Lista towarów i usług podlegających obowiązkowi stosowania mechanizmu podzielonej płatności
Lista towarów i usług podlegających obowiązkowi stosowania mechanizmu podzielonej płatności opracowana na podstawie załącznika nr 15 ustawy o VAT opublikowanego w Dzienniku Ustaw 2019 poz. 1751.
| Nazwa towaru (grupy towarów)/nazwa usługi (grupy usług) | Symbol PKWiU |
|---|---|
| Usługi budowlane | |
| Roboty budowlane związane ze wznoszeniem budynków mieszkalnych (prace związane z budową nowych budynków, przebudową lub remontem istniejących budynków) | 41.00.30.0 |
| Roboty budowlane związane ze wznoszeniem budynków niemieszkalnych (prace związane z budową nowych budynków, przebudową lub remontem istniejących budynków) | 41.00.40.0 |
| Roboty ogólnobudowlane związane z budową autostrad, dróg, ulic i innych dróg dla pojazdów i pieszych oraz budową pasów startowych | 42.11.20.0 |
| Roboty ogólnobudowlane związane z budową dróg szynowych i kolei podziemnej | 42.12.20.0 |
| Roboty ogólnobudowlane związane z budową mostów i tuneli | 42.13.20.0 |
| Roboty ogólnobudowlane związane z budową rurociągów przesyłowych | 42.21.21.0 |
| Roboty ogólnobudowlane związane z budową sieci rozdzielczych, włączając prace pomocnicze | 42.21.22.0 |
| Roboty ogólnobudowlane związane z budową systemów irygacyjnych (kanałów), magistralii linii wodociągowych, obiektów do uzdatniania wody i oczyszczania ścieków oraz stacji pomp | 42.21.23.0 |
| Roboty związane z wierceniem studni i ujęć wodnych oraz instalowaniem zbiorników septycznych | 42.21.24.0 |
| Roboty ogólnobudowlane związane z budową przesyłowych linii telekomunikacyjnych i elektroenergetycznych | 42.22.21.0 |
| Roboty ogólnobudowlane związane z budową rozdzielczych linii telekomunikacyjnych i elektroenergetycznych | 42.22.22.0 |
| Roboty ogólnobudowlane związane z budową elektrowni | 42.22.23.0 |
| Roboty ogólnobudowlane związane z budową nabrzeży, portów, tam, śluz i związanych z nimi obiektów hydrotechnicznych | 42.91.20.0 |
| Roboty ogólnobudowlane związane z budową obiektów produkcyjnych i górniczych | 42.99.21.0 |
| Roboty ogólnobudowlane związane z budową stadionów i boisk sportowych | 42.99.22.0 |
| Roboty ogólnobudowlane związane z budową pozostałych obiektów inżynierii lądowej i wodnej, gdzie indziej niesklasyfikowane | 42.99.29.0 |
| Roboty związane z rozbiórką i burzeniem obiektów budowlanych | 43.11.10.0 |
| Roboty związane z przygotowaniem terenu pod budowę, z wyłączeniem robót ziemnych | 43.12.11.0 |
| Roboty ziemne: roboty związane z kopaniem rowów i wykopów oraz przemieszczaniem ziemi | 43.12.12.0 |
| Roboty związane z wykonywaniem wykopów i wierceń geologiczno-inżynierskich | 43.13.10.0 |
| Roboty związane z wykonywaniem instalacji elektrycznych służących bezpieczeństwu | 43.21.10.1 |
| Roboty związane z wykonywaniem pozostałych instalacji elektrycznych | 43.21.10.2 |
| Roboty związane z wykonywaniem instalacji wodnokanalizacyjnych i odwadniających | 43.22.11.0 |
| Roboty związane z wykonywaniem instalacji cieplnych, wentylacyjnych i klimatyzacyjnych | 43.22.12.0 |
| Roboty związane z wykonywaniem instalacji gazowych | 43.22.20.0 |
| Roboty związane z zakładaniem izolacji | 43.29.11.0 |
| Roboty związane z zakładaniem ogrodzeń | 43.29.12.0 |
| Pozostałe roboty instalacyjne, gdzie indziej niesklasyfikowane | 43.29.19.0 |
| Roboty tynkarskie | 43.31.10.0 |
| Roboty instalacyjne stolarki budowlanej | 43.32.10.0 |
| Roboty związane z wykładaniem posadzek i oblicowywaniem ścian | 43.33.10.0 |
| Roboty związane z wykładaniem podłóg i ścian lastryko, marmurem, granitem lub łupkiem | 43.33.21.0 |
| Pozostałe roboty związane z wykładaniem podłóg i ścian (włączając tapetowanie), gdzie indziej niesklasyfikowane | 43.33.29.0 |
| Roboty malarskie | 43.34.10.0 |
| Roboty szklarskie | 43.34.20.0 |
| Roboty związane z wykonywaniem elementów dekoracyjnych | 43.39.11.0 |
| Roboty związane z wykonywaniem pozostałych wykończeniowych robót budowlanych, gdzie indziej niesklasyfikowanych | 43.39.19.0 |
| Roboty związane z wykonywaniem konstrukcji dachowych | 43.91.11.0 |
| Roboty związane z wykonywaniem pozostałych prac dekarskich | 43.91.19.0 |
| Roboty związane z zakładaniem izolacji przeciwwilgociowych i wodochronnych | 43.99.10.0 |
| Roboty związane z montowaniem i demontowaniem rusztowań | 43.99.20.0 |
| Roboty związane z fundamentowaniem, włączając wbijanie pali | 43.99.30.0 |
| Roboty betoniarskie | 43.99.40.0 |
| Roboty związane ze wznoszeniem konstrukcji stalowych | 43.99.50.0 |
| Roboty związane ze wznoszeniem konstrukcji z cegieł i kamienia | 43.99.60.0 |
| Roboty związane z montażem i wznoszeniem konstrukcji z elementów prefabrykowanych | 43.99.70.0 |
| Roboty związane z wykonywaniem pozostałych specjalistycznych robót budowlanych, gdzie indziej niesklasyfikowanych | 43.99.90.0 |
| Metale i wyroby metalowe | |
| Żelazostopy | 24.10.12.0 |
| Granulki i proszek z surówki, surówki zwierciadlistej lub stali | 24.10.14.0 |
| Wyroby płaskie walcowane na gorąco, o szerokości >= 600 mm, ze stali niestopowej | 24.10.31.0 |
| Wyroby płaskie walcowane na gorąco, o szerokości < 600 mm, ze stali niestopowej | 24.10.32.0 |
| Wyroby płaskie walcowane na gorąco, o szerokości >= 600 mm, z pozostałej stali stopowej, z wyłączeniem wyrobów ze stali krzemowej elektrotechnicznej | 24.10.35.0 |
| Wyroby płaskie walcowane na gorąco, o szerokości < 600 mm, z pozostałej stali stopowej z wyłączeniem wyrobów ze stali krzemowej elektrotechnicznej | 24.10.36.0 |
| Wyroby płaskie walcowane na zimno, o szerokości >= 600 mm, ze stali niestopowej | 24.10.41.0 |
| Wyroby płaskie walcowane na zimno, o szerokości >= 600 mm, z pozostałej stali stopowej, z wyłączeniem wyrobów ze stali krzemowej elektrotechnicznej | 24.10.43.0 |
| Wyroby płaskie walcowane, o szerokości >= 600 mm, ze stali niestopowej, platerowane, powlekane lub pokrywane | 24.10.51.0 |
| Wyroby płaskie walcowane, o szerokości >= 600 mm, z pozostałej stali stopowej, platerowane, powlekane lub pokrywane | 24.10.52.0 |
| Pręty walcowane na gorąco, w nieregularnie zwijanych kręgach, ze stali niestopowej | 24.10.61.0 |
| Pozostałe pręty ze stali, nieobrobione więcej niż kute, na gorąco walcowane, ciągnione lub wyciskane, włączając te, które po walcowaniu zostały skręcone | 24.10.62.0 |
| Pręty walcowane na gorąco, w nieregularnie zwijanych kręgach, z pozostałej stali stopowej | 24.10.65.0 |
| Pozostałe pręty z pozostałej stali stopowej, nieobrobione więcej niż kute, na gorąco walcowane, ciągnione lub wyciskane, włączając te, które po walcowaniu zostały skręcone | 24.10.66.0 |
| Kształtowniki otwarte, nieobrobione więcej niż walcowane na gorąco, ciągnione na gorąco lub wyciskane, ze stali niestopowej | 24.10.71.0 |
| Kształtowniki otwarte, nieobrobione więcej niż walcowane na gorąco, ciągnione na gorąco lub wyciskane, z pozostałej stali stopowej | 24.10.73.0 |
| Rury przewodowe w rodzaju stosowanych do rurociągów ropy naftowej lub gazu, bez szwu, ze stali | 24.20.11.0 |
| Rury okładzinowe, przewody rurowe i rury płuczkowe, w rodzaju stosowanych do wierceń ropy naftowej lub gazu, bez szwu, ze stali | 24.20.12.0 |
| Pozostałe rury i przewody rurowe, o okrągłym przekroju poprzecznym, bez szwu, ze stali | 24.20.13.0 |
| Rury przewodowe w rodzaju stosowanych do rurociągów ropy naftowej lub gazu, spawane, o średnicy zewnętrznej <= 406,4 mm, ze stali | 24.20.31.0 |
| “Pozostałe rury i przewody rurowe, o okrągłym przekroju poprzecznym, spawane, o średnicy zewnętrznej <= 406,4 mm, ze stali” | 24.20.33.0 |
| “Rury i przewody rurowe, o przekroju poprzecznym innym niż okrągły, spawane, o średnicy zewnętrznej <= 406,4 mm, ze stali” | 24.20.34.0 |
| Łączniki rur lub przewodów rurowych inne niż odlewane, ze stali | 24.20.40.0 |
| Pręty ciągnione na zimno oraz kątowniki, kształtowniki i profile, ze stali niestopowej | 24.31.10.0 |
| Pręty ciągnione na zimno oraz kątowniki, kształtowniki i profile, z pozostałej stali stopowej | 24.31.20.0 |
| Wyroby płaskie walcowane na zimno, ze stali, o szerokości < 600 mm, niepokrywane | 24.32.10.0 |
| Wyroby płaskie walcowane na zimno, ze stali, o szerokości < 600 mm, platerowane, powlekane lub pokrywane | 24.32.20.0 |
| Kształtowniki otwarte, formowane lub profilowane na zimno, ze stali niestopowej | 24.33.11.0 |
| Arkusze żeberkowane ze stali niestopowej | 24.33.20.0 |
| Drut ciągniony na zimno, ze stali niestopowej | 24.34.11.0 |
| Srebro nieobrobione plastycznie lub w postaci półproduktu, lub w postaci proszku | 24.41.10.0 |
| Złoto nieobrobione plastycznie lub w postaci półproduktu, lub w postaci proszku, z wyłączeniem złota inwestycyjnego w rozumieniu art. 121 ustawy, z zastrzeżeniem poz. 43 | ex 24.41.20.0 |
| Platyna nieobrobiona plastycznie lub w postaci półproduktu, lub w postaci proszku | 24.41.30.0 |
| Złoto inwestycyjne w rozumieniu art. 121 ustawy | “bez względu na symbol PKWiU” |
| Metale nieszlachetne lub srebro, platerowane złotem, nieobrobione inaczej niż do stanu półproduktu – wyłącznie srebro, platerowane złotem, nieobrobione inaczej niż do stanu półproduktu | ex 24.41.40.0 |
| Metale nieszlachetne platerowane srebrem oraz metale nieszlachetne, srebro lub złoto, platerowane platyną, nieobrobione inaczej niż do stanu półproduktu – wyłącznie złoto i srebro, platerowane platyną, nieobrobione inaczej niż do stanu półproduktu | ex 24.41.50.0 |
| Aluminium nieobrobione plastycznie | 24.42.11.0 |
| Ołów nieobrobiony plastycznie | 24.43.11.0 |
| Cynk nieobrobiony plastycznie | 24.43.12.0 |
| Cyna nieobrobiona plastycznie | 24.43.13.0 |
| Miedź nierafinowana; anody miedziane do rafinacji elektrolitycznej | 24.44.12.0 |
| Miedź rafinowana i stopy miedzi, nieobrobione plastycznie; stopy wstępne miedzi | 24.44.13.0 |
| Proszki i płatki z miedzi i jej stopów | 24.44.21.0 |
| Płaskowniki, pręty, kształtowniki i walcówka, z miedzi i jej stopów | 24.44.22.0 |
| Druty z miedzi i jej stopów | 24.44.23.0 |
| Nikiel nieobrobiony plastycznie | 24.45.11.0 |
| Pozostałe metale nieżelazne i wyroby z nich; cermetale; popiół i pozostałości zawierające metale i związki metali – wyłącznie odpady i złom metali nieszlachetnych | ex 24.45.30.0 |
| Pozostałe konstrukcje i ich części; płyty, pręty, kątowniki, kształtowniki itp. z żeliwa, stali lub aluminium – wyłącznie ze stali | ex 25.11.23.0 |
| Tkaniny, kraty, siatki i ogrodzenia z drutu z żeliwa, stali lub miedzi; siatka rozciągana z żeliwa, stali lub miedzi – wyłącznie ze stali | ex 25.93.13.0 |
| Biżuteria i wyroby jubilerskie | |
| Biżuteria i jej części oraz pozostałe wyroby jubilerskie i ich części, ze złota i srebra lub platerowane metalem szlachetnym – wyłącznie części biżuterii i części pozostałych wyrobów jubilerskich ze złota, srebra i platyny, tj. niewykończone lub niekompletne wyroby jubilerskie i wyraźne części biżuterii, w tym pokrywane lub platerowane metalem szlachetnym | ex 32.12.13.0 |
| Usługi związane ze zbieraniem odpadów i odzyskiem surowców | |
| Wraki przeznaczone do złomowania inne niż statki i pozostałe konstrukcje pływające | 38.11.49.0 |
| Odpady szklane | 38.11.51.0 |
| Odpady z papieru i tektury | 38.11.52.0 |
| Pozostałe odpady gumowe | 38.11.54.0 |
| Odpady z tworzyw sztucznych | 38.11.55.0 |
| Odpady inne niż niebezpieczne zawierające metal | 38.11.58.0 |
| Niebezpieczne odpady zawierające metal | 38.12.26.0 |
| Odpady i braki ogniw i akumulatorów elektrycznych; zużyte ogniwa i baterie galwaniczne oraz akumulatory elektryczne | 38.12.27 |
| Surowce wtórne metalowe | 38.32.2 |
| Surowce wtórne ze szkła | 38.32.31.0 |
| Surowce wtórne z papieru i tektury | 38.32.32.0 |
| Surowce wtórne z tworzyw sztucznych | 38.32.33.0 |
| Surowce wtórne z gumy | 38.32.34.0 |
| Komputery, urządzenia elektroniczne i elektryczne | |
| Elektroniczne układy scalone – wyłącznie procesory | ex 26.11.30.0 |
| Komputery i pozostałe maszyny do automatycznego przetwarzania danych | 26.20.1 |
| Jednostki pamięci – wyłącznie dyski twarde (HDD) | ex 26.20.21.0 |
| Półprzewodnikowe urządzenia pamięci trwałej – wyłącznie dyski SSD | ex 26.20.22.0 |
| Telefony dla sieci komórkowych lub dla innych sieci bezprzewodowych – wyłącznie telefony komórkowe, w tym smartfony | ex 26.30.22.0 |
| Odbiorniki telewizyjne, nawet zawierające odbiorniki radiowe lub aparaturę do zapisu lub odtwarzania dźwięku lub obrazu | 26.40.20.0 |
| Konsole do gier wideo (w rodzaju stosowanych z odbiornikiem telewizyjnym lub samodzielnym ekranem) i pozostałe urządzenia do gier zręcznościowych lub hazardowych z elektronicznym wyświetlaczem – z wyłączeniem części i akcesoriów | ex 26.40.60.0 |
| Aparaty fotograficzne cyfrowe i kamery cyfrowe | 26.70.13.0 |
| Akumulatory elektryczne i ich części | 27.20.2 |
| Części i akcesoria do fotokopiarek – wyłącznie kasety z tuszem i głowicą drukującą do drukarek do maszyn do automatycznego przetwarzania danych, tonery z głowicą drukującą do drukarek do maszyn do automatycznego przetwarzania danych | ex 28.23.26.0 |
| Oprogramowanie, filmy i nagrania | |
| Pakiety oprogramowania systemów operacyjnych – wyłącznie dyski SSD | ex 58.29.11.0 |
| Pakiety pozostałego oprogramowania użytkowego – wyłącznie dyski SSD | ex 58.29.29.0 |
| Pozostałe filmy i nagrania wideo na dyskach, taśmach magnetycznych itp. nośnikach – wyłącznie dyski SSD | ex 59.11.23.0 |
| Części i akcesoria do pojazdów samochodowych, motocykli i innych | |
| Wiązki przewodów zapłonowych i innych przewodów, w rodzaju stosowanych w pojazdach samochodowych, statkach powietrznych lub pływających – wyłącznie wiązki przewodów zapłonowych i innych przewodów, w rodzaju stosowanych w pojazdach samochodowych | ex 29.31.10.0 |
| Świece zapłonowe; iskrowniki; prądnice iskrownikowe; magnetyczne koła zamachowe; rozdzielacze; cewki zapłonowe | 29.31.21.0 |
| Silniki rozrusznikowe oraz rozruszniki pełniące rolę prądnic; pozostałe prądnice i pozostałe rodzaje wyposażenia do silników spalinowych | 29.31.22.0 |
| Sprzęt sygnalizacyjny elektryczny, wycieraczki do szyb, urządzenia zapobiegające zamarzaniu lub potnieniu szyb, w rodzaju stosowanych w pojazdach | 29.31.23.0 |
| Części pozostałego sprzętu i wyposażenia elektrycznego do pojazdów | 29.31.30.0 |
| Pasy bezpieczeństwa, poduszki powietrzne oraz części i akcesoria nadwozi | 29.32.20.0 |
| Części i akcesoria do pojazdów silnikowych (z wyłączeniem motocykli), gdzie indziej niesklasyfikowane | 29.32.30.0 |
| Części i akcesoria do motocykli i przyczep motocyklowych bocznych | 30.91.20.0 |
| Części i akcesoria do motocykli i przyczep motocyklowych bocznych | 30.91.20.0 |
| Sprzedaż hurtowa części i akcesoriów do pojazdów samochodowych, z wyłączeniem motocykli | 45.31.1 |
| Sprzedaż detaliczna części i akcesoriów do pojazdów samochodowych (z wyłączeniem motocykli) prowadzona w wyspecjalizowanych sklepach | 45.32.1 |
| Pozostała sprzedaż detaliczna części i akcesoriów do pojazdów samochodowych, z wyłączeniem motocykli | 45.32.2 |
| Sprzedaż hurtowa motocykli oraz części i akcesoriów do nich – wyłącznie sprzedaż części i akcesoriów do motocykli | ex 45.40.10.0 |
| Sprzedaż detaliczna motocykli oraz części i akcesoriów do nich prowadzona w wyspecjalizowanych sklepach – wyłącznie sprzedaż części i akcesoriów do motocykli | ex 45.40.20.0 |
| Pozostała sprzedaż detaliczna motocykli oraz części i akcesoriów do nich – wyłącznie sprzedaż detaliczna części i akcesoriów do motocykli | ex 45.40.30.0 |
| Artykuły spożywcze | |
| Oleje i tłuszcze zwierzęce i roślinne – wyłącznie olej z rzepaku | ex 10.4 |
| Wyroby chemiczne | |
| Emulsje do uczulania powierzchni do stosowania w fotografice; preparaty chemiczne do stosowania w fotografice, gdzie indziej niesklasyfikowane – wyłącznie tonery bez głowicy drukującej do drukarek do maszyn do automatycznego przetwarzania danych | ex 20.59.12.0 |
| Atrament do pisania, tusz kreślarski i pozostałe atramenty i tusze – wyłącznie kasety z tuszem bez głowicy do drukarek do maszyn do automatycznego przetwarzania danych | ex 20.59.30.0 |
| Wyroby z tworzyw sztucznych | |
| Płyty, arkusze, folie, taśmy i pasy z tworzyw sztucznych, niewzmocnionych, nielaminowanych ani niepołączonych z innymi materiałami – wyłącznie folia typu stretch | ex 22.21.30.0 |
| Węgiel oraz paliwa z węgla | |
| Węgiel kamienny | 05.10.10.0 |
| Węgiel brunatny (lignit) | 05.20.10.0 |
| Koks i półkoks z węgla kamiennego i brunatnego (lignitu) lub torfu; węgiel retortowy | 19.10.10.0 |
| Brykiety i podobne paliwa stałe z węgla kamiennego | 19.20.11.0 |
| Brykiety i podobne paliwa stałe z węgla brunatnego (lignitu) | 19.20.12.0 |
| Pozostałe | |
| Części do silników spalinowych wewnętrznego spalania, o zapłonie iskrowym, z wyłączeniem części do silników lotniczych | 28.11.41.0 |
| Benzyny silnikowe, oleje napędowe, gazy przeznaczone do napędu silników spalinowych – w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym | |
| Oleje opałowe oraz oleje smarowe – w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym | |
| Usługi w zakresie przenoszenia uprawnień do emisji gazów cieplarnianych, o których mowa w ustawie z dnia 12 czerwca 2015 r. o systemie handlu uprawnieniami do emisji gazów cieplarnianych (Dz. U. z 2018 r. poz. 1201 i 2538 oraz z 2019 r. poz. 730, 1501 i 1532) | “bez względu na symbol PKWiU” |
O mechanizmie split payment (MPP – mechanizm podzielonej płatności) przeczytasz szczegółowo w naszym artykule na ten temat:
O fakturach i zasadach ich wystawiania przeczytasz szczegółowo w naszym artykule na ten temat:
ARTYKUŁ OPRACOWAŁ:
Autor: Kamil Jakub Al Janabi
Stanowisko: Główny Księgowy
Dział Płatności i Rozliczeń BlackGroup.pl
————
E-mail: bok@blackgroup.pl
Amortyzacja środka trwałego – np. samochodu (zwiększanie kosztów)
Od stycznia 2019r. weszło wiele zmian dotyczących kosztów związanych z eksploatacją. Jeśli zastanawiasz się w jaki sposób wygenerować koszty w firmie – aby zapłacić niższy podatek dochodowy, koniecznie poczytaj o amortyzacji samochodu.
Czym jest amortyzacja?
Amortyzacja to idealny sposób na zwiększenie kosztów swojej firmy, a w konsekwencji obniżenie podatku dochodowego do zapłaty za dany miesiąc. Samochód, jako ŚRODEK TRWAŁY, może zostać wprowadzony na stan majątku Twojej firmy. Każdy środek trwały, który jest używany w Twojej firmie z czasem się zużywa i traci na wartości. Ta wartość, o którą środek trwały się zużywa w danym miesiącu jest właśnie KWOTĄ ODPISU AMORTYZACYJNEGO, który zwiększa koszty prowadzonej przez Ciebie firmy. Wielu przedsiębiorców nie wie o możliwości dokonywania odpisów amortyzacyjnych, przez co ich firma płaci wyższe podatki.
Metody amortyzacji
Amortyzacja samochodu osobowego może przebiegać według 3 metod:
1. Metoda liniowa (maksymalna stawka roczna amortyzacji wynosi 20% wartości początkowej pojazdu)
2. Metoda indywidualna (stosowanie stawki indywidualnej dla samochodów używanych – do 40% wartości początkowej pojazdu)
3. Metoda jednorazowej amortyzacji (tylko wówczas jeśli wartość nie przekroczyła 10.000 zł netto w przypadku czynnych podatników VAT lub brutto w przypadku podatników VAT zwolnionych).
Istnieją również inne metody amortyzacji (np. amortyzacja degresywna, progresywna) – ale nie stosuje się ich do standardowej amortyzacji samochodów znajdujących się w majątku firmy.
Jak to w praktyce działa?
Dzięki amortyzacji uzyskujesz dodatkowy koszt w swojej działalności gospodarczej, dzięki czemu firma zapłaci niższy podatek (przychód minus koszt = dochód; dochód * stawka podatkowa = podatek do zapłacenia).
Jak wprowadzić samochód prywatny do firmy?
Aby samochód mógł zostać wprowadzony do firmy, musi spełniać wszystkie poniższe warunki:
- stanowi własność lub współwłasność podatnika,
- jest kompletny i zdatny do użytku w dniu przyjęcia do używania,
- przewidywany przez podatnika okres jego używania jest dłuższy niż 1 rok,
- wykorzystywany jest przez podatnika na potrzeby związane z prowadzoną przez niego działalnością gospodarczą albo oddany do używania na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub umowy leasingu (posiadanie samochodu wynajętego nie umożliwia dokonywania amortyzacji; natomiast w przypadku leasingu amortyzacji można dokonywać tylko w przypadku leasingu finansowego).
Jak ustalić wartość początkową samochodu?
Wartość początkowa to wartość samochodu w momencie wprowadzenia go do majątku firmowego. Podczas ustalania wartości początkowej podstawowym wyznacznikiem będzie dokument zakupu (faktura, faktura VAT, rachunek, umowa). W przypadku braku dowodu zakupu wartość początkową należy ustalić w oparciu o ceny rynkowe.
Limit amortyzacji samochodu osobowego od 2019 roku
Prawo przewiduje maksymalny limit 150.000 zł dla samochodów osobowych. Oznacza to, że podatnik może ująć w kosztach odpisy amortyzacyjne liczone maksymalnie do kwoty 150.000 zł.
ARTYKUŁ OPRACOWAŁ:
Autor: Kamil Jakub Al Janabi
Stanowisko: Główny Księgowy
Dział Płatności i Rozliczeń BlackGroup.pl
————
E-mail: bok@blackgroup.pl
Obowiązki Pracodawcy wobec Pracownika – umowa o pracę
Zgodnie z treścią Kodeksu Pracy, jeśli chodzi o obowiązki Pracodawcy wobec Pracownika zatrudnionego na umowę o pracę:
1. Trzeba zrobić badania lekarskie (wskazujące na brak przeciwskazań do pracy na określonym stanowisku – one powinny zostać przeprowadzone na koszt pracodawcy, na podstawie wystawionego skierowania na badania);
2. Trzeba przeprowadzić szkolenie BHP (wystarczy podpisać z pracownikiem oświadczenie, że został przeszkolony np. przez właściciela – chyba, że firma realizuje specjalistyczne czynności typu roboty ogólnobudowlane, roboty na wysokościach, itd.);
3. Trzeba wysłać zgłoszenie do ZUS (obowiązkowo prosimy o poinformowanie nas, jako biura rachunkowego o nowym pracowniku w ciągu 7 dni od daty jego zatrudnienia);
4. Pracownik musi wypełnić kwestionariusz osoby ubiegającej się o zatrudnienie oraz po zatrudnieniu musi dodatkowo uzupełnić kwestionariusz osoby już pracującej (mimo dużego podobieństwa – to dwa odrębne dokumenty, które muszą trafić do biura rachunkowego).
Na etapie rozmów kwalifikacyjnych należy skserować CV Pracownika i schować do akt osobowych. Jeśli w CV są wpisane ukończenie szkoły/uczelni to trzeba uzyskać kserokopię dokumentu poświadczającego ten fakt (dyplom ukończenia studiów/dyplom ukończenia szkoły) i schować do akt osobowych. Jeśli Pracownik ma zdaną maturę i wpisał to w CV to też trzeba na to dokument (czyli ksero matury). Potwierdzenia faktów wypisanych w CV należy udokumentować kserem tych dokumentów i schować do akt osobowych pracownika. Jeśli były jakieś szkolenia/kursy – to również ksero potwierdzenia i do akt.
Dość istotna kwestia to przebieg poprzedniego zatrudnienia Pracownika – trzeba wyraźnie zapytać o to czy ma jakieś świadectwa pracy z poprzednich firm. Świadectwa te będą potrzebne do wyliczenia przysługującego urlopu – jeśli Pracownik ich nie ma, to musi sporządzić oświadczenie o braku świadectw pracy z poprzednich firm, w których pracował.
Części akt osobowych Pracownika
Wyróżniamy cztery główne kategorie (działy) akt osobowych Pracownika. Dzielą one dokumenty danego Pracownika ze względu na rodzaj dokumentu.
CZĘŚĆ A (dokumenty związane z ubieganiem się o pracę):
– skierowania na badania lekarskie,
– orzeczenie lekarskie o braku przeciwwskazań do pracy na danym stanowisku,
– badania okresowe lub kontrolne (art. 229 § 1 pkt 1, § 11 i 12 Kodeksu Pracy).
CZĘŚĆ B (nawiązanie stosunku pracy, przebieg zatrudnienia i oświadczenia pracownika):
– oświadczenia lub dokumenty dotyczące danych osobowych, zgromadzone w związku z nawiązaniem stosunku pracy,
– umowa o pracę lub potwierdzenie zawarcia umowy,
– zakres obowiązków Pracownika (podpisany przez właściciela i pracownika),
– dokumenty dotyczące wykonywania przez pracownika pracy w szczególnych warunkach lub o szczególnym charakterze (ustawa z dnia 19 grudnia 2008 r. o emeryturach pomostowych (Dz. U. z 2017 r. poz. 664 oraz z 2018 poz. 138)
– potwierdzenie zapoznania się przez pracownika z regulaminem pracy, obwieszczeniami, z przepisami dot. BHP, z zakresem informacji objętych tajemnicą określoną w odrębnych przepisach dla danego stanowiska/rodzaju wykonywanej pracy lub pełnionej funkcji w firmie
– potwierdzenie otrzymania informacji przez pracownika w zakresie: warunków zatrudnienia, zmiany warunków zatrudnienia; celu, zakresie i sposobie stosowania monitoringu w firmie (o ile istnieje); o ryzyku zawodowym, które wiąże się z wykonywaną pracą oraz o zasadach ochrony przed występującymi zagrożeniami
– potwierdzenie otrzymania informacji przez pracownika MŁODOCIANEGO w zakresie ryzyka zawodowego oraz w zakresie ochrony przed występującymi zagrożeniami
– dokument potwierdzający odbycie szkolenia BHP przez pracownika
– oświadczenie dotyczące wypowiedzenia warunków pracy, płacy lub zmian w zakresie tych warunków w określonym trybie
– dokumenty dotyczące powierzenia pracownikowi mienia należącego do firmy z obowiązkiem zwrotu, rozliczenia oraz odpowiedzialności materialnej za powierzone mienie
– dokumenty związane z podnoszeniem kwalifikacji pracownika (ukończone kursy, szkolenia)
– dokumenty dotyczące przyznanych nagród, wyróżnień
– dokumenty dotyczące urlopu (wniosek o urlop, informacje dotyczące urlopu macierzyńskiego, ojcowskiego, wychowawczego lub rodzicielskiego)
– dokumenty związane z łączeniem korzystania urlopu rodzicielskiego z wykonywaniem pracy u pracodawcy udzielającego tego urlopu
– dokumenty dotyczące obniżenia wymiaru czasu pracy (w przypadku pracownika korzystającego z urlopu wychowawczego)
– oświadczenie pracownika będącego rodzicem lub opiekunem dziecka o zamiarze lub braku zamiaru korzystania z uprawnień związanych z rodzicielstwem
– dokumenty dotyczące urlopu bezpłatnego
– skierowania na badania lekarskie i orzeczenia w tej sprawie (patrz: część A akt osobowych)
– umowy o zakazie konkurencji lub zachowaniu określonej tajemnicy
– wnioski pracownika o poinformowaniu OIP (okręgowy inspektorat pracy) o zatrudnieniu pracownika pracującego w nocy – oraz kopia wydanej informacji dla pracownika przez pracodawcę (skierowana do OIP)
– dokumenty związane z współdziałaniem pracodawcy z reprezentującą pracownika zakładową organizacją związkową
– dokumenty dotyczące wykonywania pracy w formie telepracy
CZĘŚĆ C (zakończenie stosunku pracy, ustanie zatrudnienia):
– oświadczenia związane z rozwiązaniem umowy o pracę
– wnioski dotyczące wydania, sprostowania lub uzupełnienia świadectwa pracy
– dokumenty dotyczące niewypłacenia pracownikowi ekwiwalentu pieniężnego za urlop wypoczynkowy
– kopia wydanego świadectwa pracy
– potwierdzenie dokonania czynności związanych z zajęciem wynagrodzenia za pracę w związku z postępowaniem egzekucyjnym
– umowa o zakazie konkurencji po ustaniu zatrudnienia
– skierowania na badania lekarskie w związku z wykonywaniem pracy w warunkach narażenia na działanie substancji i czynników rakotwórczych lub pyłów zwłókniających (art. 229 § 5 pkt 2 Kodeksu pracy)
CZĘŚĆ D (kary porządkowe pracownika):
– dokumenty dotyczące ukarania pracownika w trybie dyscyplinarnym
– dokumenty dotyczące ponoszenia odpowiedzialności porządkowej lub odpowiedzialności określonej w odrębnych przepisach, które przewidują zatarcie kary po upływie określonego czasu
Przechowywanie dokumentacji Pracowników
Akta osobowe pracowników przechowujemy my – jako biuro rachunkowe – lub Państwo jak właściciele firmy. Można przechowywać je zarówno w formie papierowej jak i elektronicznej (skany z wyraźnymi podpisami). W przypadku przechowywania ich w postaci elektronicznej, oryginały muszą znajdować się w siedzibie firmy lub zarządu. Akta osobowe muszą być zabezpieczone przed zniszczeniem lub uszkodzeniem. Akta osobowe przechowywane w wersji papierowej przechowuje się przez okres 50 lat od daty zatrudnienia pracownika; natomiast jeśli akta osobowe przechowujemy elektronicznie – okres ich przechowywania to 10 lat od daty zatrudnienia pracownika.
ARTYKUŁ OPRACOWAŁ:
Autor: Kamil Jakub Al Janabi
Stanowisko: Główny Księgowy
Dział Płatności i Rozliczeń BlackGroup.pl
————
E-mail: bok@blackgroup.pl
Należyta staranność VAT
Z orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej wynika jednoznacznie, że organy podatkowe mogą odmówić podatnikowi VAT prawa do odliczenia podatku naliczonego, gdy sam podatnik popełnia oszustwo lub nadużycie, ale także wtedy, gdy podatnik ten wiedział lub powinien był wiedzieć, że przez nabycie towaru uczestniczył w transakcji związanej z oszustwem w zakresie VAT.
Podatnik, który nie wiedział = dalej ma prawo do odliczeń!
Podatnikowi, który nie wiedział, że transakcja nabycia towaru została zorganizowana w związku z popełnieniem przez inny podmiot oszustwa lub nadużycia, prawo do odliczenia VAT naliczonego nie powinno zostać odebrane, jeżeli podatnik, przy zachowaniu należytej staranności nie mógł wiedzieć, że transakcja ta służy oszustwu lub nadużyciu w zakresie VAT.
Czym jest należyta staranność?
Należyta staranność to katalog procedur, które będą brane pod uwagę przez urzędników skarbowych w ocenie działalności danego podmiotu przy rozliczeniu VAT. Wszystkie te procedury zostały opisane przez Ministerstwo Finansów – jest to tzw. Metodyka w zakresie oceny dochowania należytej staranności przez nabywców towarów w transakcjach krajowych.
Dokument dostępny na stronie MF: https://www.podatki.gov.pl/media/4522/metodyka.pdf
Jak dochować należytej staranności?
Istnieją dwa główne kryteria dochowania należytej staranności:
– KRYTERIA FORMALNE
– KRYTERIA TRANSAKCYJNE
- Opracuj procedury, które będą przez Twoją firmę wykonywane w przypadku rozpoczęcia, kontynuowania współpracy z danym Kontrahentem. Określ proces weryfikacji Kontrahenta przed rozpoczęciem współpracy.
- Określ jakie procedury zastosujesz w przypadku ROZPOCZĘCIA / KONTYNUOWANIA WSPÓŁPRACY z danym podmiotem (KRYTERIA FORMALNE):
– potwierdź wiarygodność Kontrahenta w KRS i CEIDG
– sprawdź czy Kontrahent zarejestrowany jest do VAT:
https://ppuslugi.mf.gov.pl/_/
– sprawdź czy Kontrahent – na moment transakcji (na konkretny dzień) – jest wpisany do prowadzonego przez Szefa Krajowej Administracji Skarbowej (KAS) wykazu podmiotów, które zostały wykreślone z rejestru jako podatnicy VAT lub nie zostali zarejestrowani
– sprawdź czy Kontrahent – na moment transakcji (na konkretny dzień) – posiada (lub na Twoją prośbę/żądanie przedstawił) wymagane koncesje i zezwolenia dotyczące towarów, które są przedmiotem planowanych transakcji
– sprawdź umocowanie osób reprezentujących kontrahenta lub pełnomocnictw udzielonych przez te osoby - Określ i sprawdź kryteria transakcyjne, pamiętaj, że podejrzane są następujące sytuacje:
– Przeprowadzenie transakcji bez ryzyka gospodarczego (np. zakup i sprzedaż towaru za tą samą kwotę, wykonanie usługi bez wynagrodzenia)
– Zapłata gotówką lub skorzystanie z obniżenia ceny przy płatności gotówką, gdy wartość transakcji przekracza 15 tys. zł (unikanie SPLIT-PAYMENT, MPP)
– Zapłata za towar przelewem na dwa odrębne rachunki bankowe, rachunek podmiotu trzeciego lub rachunek zagraniczny (przelew split payment nie budzi wątpliwości – ale realizowanie przelewu na różne konta w różnych kwotach netto wydaje się bardzo interesujące)
– Cena towaru oferowanego przez kontrahenta znacząco odbiega od ceny rynkowej bez ekonomicznego uzasadnienia (akcje promocyjne, programy lojalnościowe nie są podejrzane – o ile Podatnik jest w stanie udowodnić ich przeprowadzenie, np. publikacją na swojej stronie internetowej) - Określ swoje stanowisko co do tzw. podejrzanych Kontrahentów. PRZYKŁADY PODEJRZANYCH TRANSAKCJI:
– Kontrahent niebędący rezydentem w Polsce
– kontakt z Kontrahentem odbywa się tylko w zagranicznym języku
– brak możliwości kontaktu telefonicznego z Kontrahentem
– wątpliwości co do istnienia biura lub oddziału na terytorium RP
– brak wiarygodności tożsamości Kontrahenta
– brak podpisów w korespondencji z Kontrahentem
– ustalenia co do transakcji przebiegają z kilkoma różnymi osobami, co do których istnieje obawa, że nie mają umocowania prawnego do reprezentowania Kontrahenta
– Kontrahent prowadzi działalność pod adresem, który nie sprawia żadnych oznak prowadzenia działalności (np. zabita deskami nieruchomość)
– termin płatności dużo krótszy, niż u konkurencji
– transakcja ma odbyć się na warunkach znacznie odbiegających od warunków rynkowych
– brak informacji dotyczących zgodności towarów z wymaganiami jakościowymi określonymi w Ustawie (paliwa),
– brak należytego udokumentowania transakcji (umowa, zamówienie, inne warunki)
– Spółka kapitałowa będąca Kontrahentem posiada rażąco niski kapitał w stosunku do wartości transakcji
– Kontrahent nie posiada aktualnego ubezpieczenia OC swojej firmy
Dochowanie należytej staranności przy mechanizmie SPLIT PAYMENT
Jeżeli zapłacisz dostawcy towaru przy wykorzystaniu mechanizmu podzielonej płatności (MPP), obowiązującego od 1 lipca 2018 r. i pozytywnie zweryfikowałeś przesłanki formalne, a nie zachodzą inne okoliczności, które jednoznacznie mogłyby wskazywać na brak dochowania należytej staranności – uznaje się, że dochowałeś należytej staranności.
Dodatkowo płatność z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności (MPP; SPLIT-PAYMENT) zwalnia cię z: odpowiedzialności solidarnej i ryzyka nałożenia dodatkowego zobowiązania podatkowego w VAT do wysokości kwoty, która odpowiada kwocie podatku wynikającej z otrzymanej faktury.
Pamiętaj, że wyłączenie odpowiedzialności nie nastąpi, jeśli wiedziałeś, że faktura zapłacona z użyciem MPP:
- została wystawiona przez podmiot nieistniejący,
- stwierdza czynności, które nie nastąpiły,
- podaje kwoty niezgodne z rzeczywistością,
- potwierdza czynności prawne sprzeczne z ustawą albo mające na celu jej obejście, sprzeczne z zasadami współżycia społecznego, a także takie, w przypadku których oświadczenie woli zostało złożone drugiej stronie za jej zgodą dla pozoru.
Check-lista KRYTERIA FORMALNE (należyta staranność w VAT)
Kryteria formalne, które musisz sprawdzić KONIECZNIE:
☐ SPRAWDŹ czy Podatnik zarejestrowany jest jako Podatnik VAT czynny,
☐ SPRAWDŹ czy Podatnik posiada stosowne zezwolenia.
☐ SPRAWDŹ czy osoby zawierające umowę / dokonujące transakcji posiadają umocowanie do jej przeprowadzenia (sprawdzenie wpisu w KRS lub CEIDG)
☐ SPRAWDŹ czy Kontrahent jest na wykazie podmiotów, które zostały wykreślone przez Naczelnika Urzędu Skarbowego z rejestru jako podatnik VAT czynny.
Jeżeli rozpoczynasz współpracę z danym podmiotem i wszystkie powyższe kryteria sprawdziłeś – DOCHOWAŁEŚ NALEŻYTEJ STARANNOŚCI.
Jeżeli Twój Kontrahent kontynuuje z Tobą dalej współpracę – musisz wziąć pod uwagę KRYTERIA TRANSAKCYJNE. Są one brane pod uwagę tylko w przypadku dalszej współpracy (w przypadku rozpoczęcia i pierwszej transakcji – musisz tylko sprawdzić kryteria formalne).
Pamiętaj, że przy kontynuowaniu współpracy musisz jeszcze raz sprawdzić kryteria formalne. Dopiero potem analizujesz kryteria transakcyjne.
Kryteria transakcyjne (sprawdź tylko jeśli to KONTYNUACJA współpracy z danym Kontrahentem):
☐ Czy transakcja posiada RYZYKO GOSPODARCZE?
☐ Czy cena transakcji znacząco odbiega od ceny rynkowej?
☐ Czy zapłata idzie gotówką, a wartość transakcji przekracza 15 tys. zł?
☐ Czy zapłata idzie na jedno konto czy na dwa odrębne rachunki? Czy mam pewność, że obydwa rachunki należą do tego samego podmiotu?
☐ Czy Kontrahent jest rezydentem w Polsce?
☐ Czy Kontrahent lub przewidywana transakcja wykazuje jakąkolwiek podejrzaną aktywność?
ARTYKUŁ OPRACOWAŁ:
Autor: Kamil Jakub Al Janabi
Stanowisko: Główny Księgowy
Dział Płatności i Rozliczeń BlackGroup.pl
————
E-mail: bok@blackgroup.pl
Niemieckie stawki VAT obniżone od 1 lipca 2020
Dnia 12 czerwca 2020r. został zatwierdzony przez niemiecki rząd tzw. Entwurf eines zweiten Gesetzes zur Umsetzung steuerlicher Hilfsmaßnahmen zur Bewältigung der Corona-Krise – jest to odpowiednik polskiego rozporządzenia w sprawie koronawirusa.
W rozporządzeniu możemy przeczytać, że niemieckie stawki VAT zostaną tymczasowo obniżone do stawek:
– standardowa stawka VAT: 16% (zamiast 19%)
– obniżona stawka VAT: 5% (zamiast 7%)
Obniżone stawki podatku VAT-DE będą obowiązywały od 1 lipca do 31 grudnia 2020r. Prosimy wszystkich klientów, którzy wystawiają faktury VAT sprzedaży z niemieckim podatkiem VAT o przystosowanie systemów fakturowania do nowych stawek VAT.
Co jeżeli nie zastosuję niższej stawki VAT?
UWAGA! Jeżeli dany podmiot wystawia fakturę VAT sprzedaży ze starą stawką VAT – będzie należało taką fakturę pozostawić, w konsekwencji czego VAT należny będzie stanowić wyższą kwotę niż powinien. Nie będzie możliwości zastosowania niższej stawki jeżeli faktura zostanie wystawiona na “starych zasadach”.
Źródło: strona rządowa niemieckiego Ministerstwa Finansów – link (kliknij)
ARTYKUŁ OPRACOWAŁ:
Autor: Kamil Jakub Al Janabi
Stanowisko: Główny Księgowy
Dział Płatności i Rozliczeń BlackGroup.pl
————
E-mail: bok@blackgroup.pl
RAPORT KASOWY – czym jest i jak wypełnić?
UWAGA! Raport kasowy należy prowadzić tylko w przypadku prowadzenia działalności w formie, która obliguje do prowadzenia pełnej księgowości (spółki, fundacje). Jednoosobowe działalności prowadzą tego typu ewidencje tylko w przypadku jeżeli przyjmują płatności w gotówce i nie posiadają kasy fiskalnej.
WZÓR RAPORTU KASOWEGO:
Link do pobrania (PDF): https://www.blackgroup.pl/wp-content/uploads/2022/03/RK-Raport-kasowy-1-2020-05-13.pdf
JAK WYPEŁNIĆ RAPORT KASOWY?
- Raport kasowy należy prowadzić MIESIĘCZNIE (oznacza to, że za każdy miesiąc z osobna należy nam przesłać uzupełniony raport kasowy). Raport kasowy można prowadzić w formie: papierowej (odręczne uzupełnianie) lub elektronicznej (arkusz Excel lub plik PDF). W przypadku wyboru elektronicznej formy – prosimy o generowanie takiego pliku, aby zawierał on wszystkie widoczne elementu na powyższym wzorze.
- Każda strona raportu kasowego musi być numerowana (prawy górny róg raportu kasowego).
- Należy w lewym górnym rogu wpisać dane firmy (pełna nazwa, adres, numer NIP) oraz uzupełnić numer raportu kasowego w prawym górnym rogu (np. RKB/1/9/2020 – oznacza pierwszy raport kasowy za wrzesień 2020r.).
- Każdy przychód gotówkowy oraz wydatek gotówkowy musi być ewidencjonowany w raporcie kasowym.
UWAGA! Brak ujęcia danego wydatku/przychodu sprawi, że stan kasy będzie niezgodny z jej fizycznym stanem oraz rozrachunkami z kontrahentami, co narazi księgi handlowe danej firmy na uznanie ich jako niezgodne ze stanem faktycznym i dodatkowo uniemożliwi zweryfikowanie rozrachunków (sprawdzenie czy Państwa firma ma opłacone wszystkie faktury częściowo, czy całościowo). - Poszczególne kolumny w tabeli należy uzupełniać w następujący sposób:
POZ – kolejno numerowane pozycje/wiersze (np. 1,2,3,4,5…)
DATA – data dokonania danej wypłaty/wpłaty gotówki
DOWÓD – kolejno numerowane KP (kasa przyjmie) lub KW (kasa wyda), np. KP1 – oznacza, że jest to wpłata gotówki do kasy nr 1 w danym miesiącu; analogicznie KW1 – oznacza, że jest to wypłata gotówki z kasy nr 1 w danym miesiącu
PRZYCHÓD – uzupełniamy kwotę przychodu gotówki
ROZCHÓD – uzupełniamy kwotę rozchodu gotówki
(uwaga: przychód i rozchód nie mogą być uzupełnione w jednym i tym samym wierszu; w przypadku jeżeli dochodzi do wpłaty i wypłaty gotówki mają zostać uzupełnione DWA wiersze a nie jeden!)
KONTO PRZECIWSTAWNE – ta kolumna uzupełniana jest przez księgowość (prosimy zostawiać puste) - Osoba sporządzająca raport kasowy ma obowiązek podpisać się czytelnym podpisem w lewym dolnym rogu raportu kasowego (odręczny, czytelny podpis umożliwiający stwierdzenie kto konkretnie był osobą odpowiedzialną za przygotowanie raportu).
Tabela „PODPISY” – w niej ma znaleźć się podpis osoby prowadzącej raport kasowy.
Tabela „KSIĘGOWANO” – tabela ma zostać pusta, zostanie uzupełniona przez księgowość. - Należy zsumować przychody i rozchody w danym raporcie kasowym i wpisać je na dole tabeli w „OBROTY”
- Należy zweryfikować czy stan kasy zgadza się (stan poprzedni = stan końcowy z poprzedniego miesiąca) z rzeczywistością.
- Należy zsumować poszczególne dokumenty KP i KW oraz uzupełnić ich ilość w tabeli „Ilość załączników”.
ARTYKUŁ OPRACOWAŁ:
Autor: Kamil Jakub Al Janabi
Stanowisko: Główny Księgowy
Dział Płatności i Rozliczeń BlackGroup.pl
————
E-mail: bok@blackgroup.pl
Jak liczymy dokumenty księgowe?
Informacje w tym zakresie znajdą Państwo na naszej stronie internetowej w zakładce dotyczącej danej usługi (wybierz z menu górnego).
Nowy JPK, kody GTU – zmiany od 01.10.2020
UWAGA! Od 1 października każdy przedsiębiorca ma obowiązek dostosować się do nowych przepisów w zakresie nowego JPK_VAT.
UWAGA! Prosimy pamiętać, że biuro rachunkowe nie ponosi odpowiedzialności za nieprawidłowe ustalenie kodu GTU na danej fakturze. W przypadku braku oznaczenia GTU, mimo takiego obowiązku, biuro rachunkowe może nie wychwycić danej sytuacji i nie ponosi odpowiedzialności w związku z brakiem odpowiedniego kodu GTU na Państwa fakturze sprzedaży.
Odpowiedzialność za wystawienie faktury sprzedaży oraz jej prawidłowość ponosi osoba wystawiająca daną fakturę. Zgodnie z nowymi przepisami kara za jeden błąd na wystawionej fakturze sprzedaży wynosi 500 zł / za każdy stwierdzony błąd. Bardzo prosimy o zwrócenie szczególnej uwagi na kody GTU i kody transakcji.
Od 1. października zmienił się sposób ewidencjonowania zdarzeń gospodarczych. Od 1. października rozszerzono zakres danych wykazywanych w części ewidencyjnej plików JPK_VAT oraz połączone zostały z deklaracją VAT.
Nowa ewidencja musi zawierać oznaczenia identyfikujące przedmiot opodatkowania z tytułu dostaw towarów i świadczenia usług, których sprzedaż jest szczególnie narażona na nadużycia oraz oznaczenia pozwalające na identyfikację czynności podlegających opodatkowaniu objętych szczególnymi procedurami rozliczenia podatku przewidzianymi w ustawie.
Co to konkretnie zmienia?
Niektóre z faktur sprzedaży oraz faktur zakupu muszą zostać odpowiednio opisane.
Co konkretnie muszę robić?
- Opisujemy fakturę zakupu, o ile jest to konieczne.
- Opisujemy fakturę sprzedaży, o ile jest to konieczne.
- Na fakturze sprzedaży wpisujemy KOD GTU, o ile jest to konieczne.
Faktury zakupu – jak oznaczać?
Oznaczenie faktury zakupu:
– MK – faktura wystawiona przez podatnika będącego dostawcą lub usługodawcą, który wybrał metodę kasową rozliczeń określoną w art. 21 ustawy
– VAT-RR – faktura VAT RR, o której mowa w art. 116 ustawy
– WEW – dokument wewnętrzny
W większości przypadków faktura zakupu nie będzie podlegała opisowi, o ile nie spełnia ona powyższych warunków.
JAK OZNACZAĆ FAKTURĘ ZAKUPU?
W przypadku dostarczania dokumentów papierowo:
– prosimy o oznaczanie faktur zakupu powyższymi kodami w prawym górnym rogu.
W przypadku dostarczania dokumentów elektronicznie:
– poprzez aplikację Investment APP – prosimy o zamieszczanie informacji w tytule pliku (danej faktury) lub bezpośrednio na fakturze (w jej prawym górnym rogu)
– poprzez korespondencję mailową/archiwum RAR – prosimy o zamieszczanie informacji w tytule pliku (danej faktury) lub bezpośrednio na fakturze (w jej prawym górnym rogu)
Brak wskazanego powyżej opisu będzie skutkował brakiem uwidocznienia kodu w ewidencji.
Faktury sprzedaży – jak oznaczać?
Oznaczenie faktury sprzedaży:
– RO – Dokument zbiorczy wewnętrzny zawierający sprzedaż z kas rejestrujących (RAPORTY KASOWE z kas fiskalnych!!!)
– FP – Faktura, o której mowa w art. 109 ust. 3d ustawy (FAKTURA DO PARAGONU!!!)
– WEW – Dokument wewnętrzny
JAK OZNACZAĆ FAKTURĘ SPRZEDAŻY?
W przypadku dostarczania dokumentów papierowo:
– prosimy o oznaczanie faktur sprzedaży powyższymi kodami w dowolnym, widocznym miejscu na fakturze sprzedaży (może to być w polu UWAGI).
W przypadku dostarczania dokumentów elektronicznie:
– poprzez aplikację Investment APP – prosimy o oznaczanie faktur sprzedaży powyższymi kodami w dowolnym, widocznym miejscu na fakturze sprzedaży (może to być w polu UWAGI).
– poprzez korespondencję mailową/archiwum RAR – prosimy o oznaczanie faktur sprzedaży powyższymi kodami w dowolnym, widocznym miejscu na fakturze sprzedaży (może to być w polu UWAGI).
Brak wskazanego powyżej opisu będzie skutkował brakiem uwidocznienia kodu w ewidencji.
Wskazanie szczególnej procedury sprzedaży:
– SW – sprzedaż wysyłkowa (Art. 23 Ustawy o VAT)
– EE – usługi telekomunikacyjne, nadawcze i elektroniczne (Art. 28k Ustawy o VAT)
– TP – powiązania między nabywcą a dokonującym dostawy towarów (Art. 32 ust. 2 pkt 1 Ustawy o VAT)
UWAGA! TP – czyli podmiot powiązany (rodzina, to samo gospodarstwo domowe, wspólnik, powiązanie kapitałowe, osobowe). Moment istotności dla oceny występowania powiązań między kontrahentami TP – należy takiej oceny dokonać każdorazowo na moment DOSTAWY TOWARÓW lub WYKONANIA USŁUGI, względnie na moment OTRZYMANIA PRZEDPŁATY (ZALICZKI).
– TT_WNT – wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów w ramach trójstronnej transakcji
– TT_D – dostawa towarów w ramach transakcji trójstronnej (Rozdział 8 Dział XII Ustawy o VAT)
– MR_T – marża (usługi turystyczne) (Art. 119 Ustawy o VAT)
– MR_UZ – dostawa towarów używanych (Art. 120 Ustawy o VAT)
– I_42 – wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (procedura 42)
– I_63 – wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (procedura 63)
– B_SPV – transfer bonu jednego przeznaczenia (art. 8a ust. 1 Ustawy o VAT)
– B_SPV_DOSTAWA – bon jednego przeznaczenia na rzecz podatnika (art. 8a ust. 4 Ustawy o VAT)
– B_MPV_PROWIZJA – transfer bonu różnego przeznaczenia (art. 8b ust. 2 Ustawy o VAT)
– MPP – mechanizm podzielonej płatności
JAK OZNACZAĆ FAKTURĘ SPRZEDAŻY?
W przypadku dostarczania dokumentów papierowo:
– prosimy o oznaczanie faktur sprzedaży powyższymi kodami w dowolnym, widocznym miejscu na fakturze sprzedaży (może to być w polu UWAGI).
W przypadku dostarczania dokumentów elektronicznie:
– poprzez aplikację Investment APP – prosimy o oznaczanie faktur sprzedaży powyższymi kodami w dowolnym, widocznym miejscu na fakturze sprzedaży (może to być w polu UWAGI).
– poprzez korespondencję mailową/archiwum RAR – prosimy o oznaczanie faktur sprzedaży powyższymi kodami w dowolnym, widocznym miejscu na fakturze sprzedaży (może to być w polu UWAGI).
Brak wskazanego powyżej opisu będzie skutkował brakiem uwidocznienia kodu w ewidencji.
KODY GTU stosowane przy sprzedaży towarów:
- GTU_01 – napojów alkoholowych;
- GTU_02 – benzyn lotniczych, benzyn silnikowych, gazu płynnego, olejów napędowych;
- GTU_03 – oleju opałowego;
- GTU_04 – wyrobów tytoniowych;
- GTU_05 – odpadów;
- GTU_06 – urządzeń elektronicznych oraz części i materiałów do nich;
- GTU_07 – pojazdów oraz części samochodowych;
- GTU_08 – metali szlachetnych oraz nieszlachetnych;
- GTU_09 – leków oraz wyrobów medycznych;
- GTU_10 – budynków, budowli i gruntów;
Kody GTU stosowane przy sprzedaży usług:
- GTU_11 – w zakresie przenoszenia uprawnień do emisji gazów cieplarnianych;
- GTU_12 – o charakterze niematerialnym (np. doradcze, księgowe);
UWAGA!! GTU-12 – to również usługi :
- doradcze (w tym doradztwo prawne i podatkowe, doradztwo związane z zarządzaniem): 62.02.1, 62.02.2, 66.19.91, 69.10.11, 69.10.12, 69.10.13, 69.10.14, 69.20.3, 70.22.11, 70.22.12, 70.22.13, 70.22.14, 70.22.15, 70.22.16, 70.22.3, 71.11.24, 71.11.42, 71.12.11, 71.12.31, 74.90.13, 74.90.15, 74.90.19,
- księgowe: 69.20.2
- prawne: 69.1
- zarządcze: 62.03.11, 62.03.12, 63.11.12, 66.11.19, 66.30.11, 66.30.12, 68.32.11, 68.32.12, 68.32.13, 69.20.4, 70.22.17, 70.22.2, 90.02.19.1
- marketingowe: 73.11.12
- firm centralnych: 70.1
- reklamowych: 73.1
- badania rynku i opinii publicznej: 73.2
- badań naukowych i prac rozwojowych: 72.
- usług szkoleniowych: 85.
- GTU_13 – transportowych i gospodarki magazynowej.
W przypadku braku możliwości określenia odpowiedniego GTU, prosimy o zapoznanie się z Nomenklaturą Scaloną – w celu ustalenia odpowiedniego GTU: https://stat.gov.pl/Klasyfikacje/doc/cn/index.html
W przypadku braku możliwości ustalenia prawidłowego kodu GTU na podstawie Nomenklatury Scalonej CN jedyną możliwością, która wskaże nam prawidłowe stanowisko w zakresie danego wyrobu/usługi jest wydanie Wiążącej Informacji Stawkowej – na tego typu informację oczekuje się około 90 dni. W przypadku jeżeli mamy sporządzić wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej w Państwa imieniu będzie to usługa dodatkowo płatna, w zależności od skomplikowania zagadnienia/problemu.
ARTYKUŁ OPRACOWAŁ:
Autor: Kamil Jakub Al Janabi
Stanowisko: Główny Księgowy
Dział Płatności i Rozliczeń BlackGroup.pl
————
E-mail: bok@blackgroup.pl
WAŻNE ZMIANY W PRAWIE PODATKOWYM od 1.01.2020r. – informacje dot. zamknięcia roku 2019
SANKCJE W PODATKACH DOCHODOWYCH OD 01.01.2020
Przypominamy, że już od stycznia zaczną obowiązywać sankcje w podatkach dochodowych związane z niewypełnianiem przez podatników obowiązków wynikających z Białej Listy i MPP.
Przypominamy, że jako biuro rachunkowe nie ponosimy odpowiedzialności za dokonywane przez Państwa płatności – osoba zlecająca przelew ma obowiązek sprawdzenia, czy rachunek bankowy znajduje się na Białej Liście. UWAGA! Przepis stosuje się tylko do FIRM-VATOWCÓW. Jeżeli dana firma nie jest czynnym podatnikiem VAT to rachunek nie musi znajdować się na Białej Liście.
Zgodnie z art.22 p ustawy o PIT oraz 15d ustawy o CIT podatnicy prowadzący działalność gospodarczą nie zaliczą do kosztów uzyskania przychodów kosztu w tej części, w jakiej płatność dotycząca transakcji określonej w art. 19 ustawy z dnia 6 marca 2018 r. – Prawo przedsiębiorców (15 000 zł):
1) została dokonana bez pośrednictwa rachunku płatniczego lub
2) została dokonana przelewem na rachunek inny niż zawarty na dzień zlecenia przelewu w wykazie podmiotów, o którym mowa w art. 96b ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług – w przypadku dostawy towarów lub świadczenia usług, potwierdzonych fakturą, dokonanych przez dostawcę towarów lub usługodawcę zarejestrowanego na potrzeby podatku od towarów i usług jako podatnik VAT czynny, lub
3) pomimo zawarcia na fakturze wyrazów “mechanizm podzielonej płatności” zgodnie z art. 106e ust. 1 pkt 18a ustawy o podatku od towarów i usług, została dokonana z pominięciem mechanizmu podzielonej płatności określonego w art. 108a ust. 1a tej ustawy.
Podsumowując podatnicy, którzy dokonają przelewu za transakcję opiewającą na co najmniej 15 000 zł z pominięciem rachunku bankowego wskazanego na tzw. Białej Liście podatników (dla podmiotu będącego VATowcem), nie będą mogli zaliczyć tego wydatku do kosztów uzyskania przychodu. Wyjątkiem jest sytuacja, w której zawiadomią właściwego Naczelnika Urzędu Skarbowego (właściwego dla wystawcy faktury) o tym fakcie w ciągu 3 dni od dnia zlecenia przelewu.
Podatnicy nie zaliczą również do KUP wydatku, który nie został opłacony mechanizmem podzielonej płatności, mimo takiego obowiązku.
Zapłata na rachunek inny niż w wykazie podatników od 01.01.2020
Przypomnijmy, iż od 1 stycznia 2020 biała lista i sankcje w podatkach dochodowych dotyczą podatników VAT. Jednocześnie literalnie przepisy wskazywały, iż jeśli nie ma rachunku na białej liście od sankcji w podatku dochodowym można się uchronić składając zawiadomienie o przelewie na taki rachunek. A zatem po kolei, co należy zrobić?
- jeśli dokonujemy płatności na rachunek inny niż w wykazie musimy w ciągu 3 dni od zlecenia przelewu powiadomić o tym US właściwy dla wystawcy faktury
- dla zachowania terminu możemy też złożyć zawiadomienie do naszego US, a on przekaże zgodnie z właściwością
- zawiadomienie składamy na druku który na dzień dzisiejszy oczekuje na podpis Ministra, ale na pewno do 31.12.2019 zostanie podpisany. Poniżej link.
- jak wskazują objaśnienia podatkowe z 20 grudnia 2019 nie ma obowiązku zawiadamiania wielokrotnego o przelewaniu na rachunek spoza wykazu. Tak więc jeśli nasz wystawca ma rachunek poza wykazem i wystawił nam raz fakturę, zawiadomiliśmy o tym US, płacąc mu kolejną fakturę na ten rachunek spoza wykazu możemy nie zawiadamiać już US. Wynika to wprost z objaśnień podatkowych.
Prosimy pamiętać, że przepisy dotyczące białej listy podatników dotyczą jedynie firm będących czynnymi podatnikami VAT.
DYREKTYWA 2018/1910 – pakiet Quick Fixes (dotyczy: VATowców, handlujących międzynarodowo)
Dyrektywa 2018/1910 wprowadza nowe regulacje w zakresie:
· procedury magazynu typu call-off stock,
· transakcji łańcuchowych,
· warunków niezbędnych do zastosowania zwolnienia z prawem do odliczenia (stawki 0%) z tytułu wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów.
Obecnie trwają intensywne prace legislacyjne w zakresie implementacji tej dyrektywy, które jednak nie zostaną zakończone przed dniem 1 stycznia 2020 r.
W związku z tym na stronie ministerstwa finansów opublikowano komunikat w sprawie sposobu postępowania w okresie przejściowym (do momentu wejścia w życie przepisów).
https://www.gov.pl/web/finanse/implementacja-dyrektywy-20181910-dot-tzw-pakietu-quick-fixes
Brak oznaczenia na fakturze MPP a obowiązek dokonania korekty faktury
Jak podaje Ministerstwo Finansów w objaśnieniach podatkowych z 23.12.2019 jeżeli faktura objęta obligatoryjnym MPP nie posiada odpowiedniej adnotacji o MPP:
– wystawca faktury powinien wystawić fakturę korygującą lub
– nabywca może wystawić notę korygującą do faktury
Równocześnie należy pamiętać, iż mimo, iż faktura nie posiada takiej adnotacji, nabywca jest zobowiązany do zapłaty faktury z zastosowaniem MPP jeśli podlega ona takiemu obowiązkowi. W relacjach biznesowych jeśli sprzedawca zauważy błąd może poinformować od razu nabywcę, że popełnił błąd w wystawianej fakturze i podlega ona obowiązkowi MPP nim jeszcze wystawi fakturę korygującą do niej.
MIKRORACHUNEK PODATKOWY
PODATKI ZA GRUDZIEŃ PŁACIMY ZGODNIE ZE STARYM SCHEMATEM.
PODATKI ZA STYCZEŃ PŁACIMY NA SWÓJ MIKRORACHUNEK PODATKOWY.
Generator mikrorachunku podatkowego:
https://www.podatki.gov.pl/generator-mikrorachunku-podatkowego/
Z dniem 1.01.2020 podatek PIT, CIT, VAT zarówno przedsiębiorcy jak i osoby fizyczne zapłacą wyłącznie na indywidualny rachunek podatkowy.
Przelewy zlecone (lub z datą realizacji po 1.01.2020) na konto właściwych urzędów skarbowych zostaną odrzucone i nie będzie możliwa ich realizacja.
PODATKI ZA STYCZEŃ PŁACIMY W LUTYM NA SWÓJ MIKRORACHUNEK PODATKOWY!
Mikrorachunek generuje się w dowolnej porze, w dowolnej ilości 24h przez 7 dni w tygodniu.
Mikorachunek generuje się po podaniu swojego indentyfikatora przelewu:
– PESEL, jeśli jesteś osobą fizyczną:
- nie prowadzisz działalności gospodarczej
- lub nie jesteś zarejestrowanym podatnikiem VAT
– NIP, jeśli:
- prowadzisz działalność gospodarczą lub jesteś podatnikiem VAT
- lub jesteś płatnikiem podatków, składek na ubezpieczenie społeczne i / lub zdrowotne
Pracownicy nie muszą podawać mikrorachunku pracownicy swoim pracodawcom. Pracodawcy korzystają z własnych mikrorachunków jako płatnicy, dokonując wpłat za wszystkich pracowników.
Dodatkowo:
- zwroty nadpłat i podatków będą realizowane na dotychczasowych zasadach, czyli na rachunek podany w zeznaniu,
- zapłata zaległych podatków, z lat ubiegłych również musi być wpłacona na mikrorachunek,
- podatki inne niż PIT, CIT i VAT, wpłacamy na dotychczasowych zasadach, czyli na rachunki podatkowe urzędów skarbowych.
Jeśli rozliczamy się wspólnie z małżonkiem podajemy wpłaty podatków dokonujemy na mikrorachunek podatnika, a nie małżonka.
Zmiany w Ordynacji podatkowej – dotyczące zaległości podatkowych
Od 1 stycznia 2020 roku ulegnie zmianie brzmienie art.62 Ordynacji podatkowej. Z nowego brzmienia artykułu wynikać będzie, że jeżeli na podatniku ciążą zobowiązania podatkowe, których termin płatności upłynął to dokonaną wpłatę zalicza się na poczet zaległości podatkowej o najwcześniejszym terminie płatności we wskazanym przez podatnika podatku (…).
ZMIANY dotyczące procesu zamykania RACHUNKU VAT w BANKU
Jeżeli podatnik zamyka rachunek rozliczeniowy w banku, to automatycznie zamykany jest również rachunek VAT. Zgromadzone środki z rachunku VAT przekazywane są na inny rachunek VAT w tym banku. W przypadku braku innego rachunku VAT, podatnik może ubiegać się o uwolnienie środków przez organ podatkowy. Zgodnie z art. 108b ust. 1 i 4 ustawy o VAT, podatnik może zwrócić się do naczelnika urzędu skarbowego z wnioskiem o wydanie zgody na przekazanie środków zgromadzonych na wskazanym przez podatnika rachunku VAT na wskazany przez niego rachunek bankowy albo rachunek w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, dla których jest prowadzony ten rachunek VAT.
Zgodnie zaś z art. 62e prawa bankowego
W przypadku niewskazania przez posiadacza rachunku VAT innego rachunku VAT prowadzonego w tym samym banku, bank przed zamknięciem rachunku VAT:1)uznaje rachunek rozliczeniowy, dla którego otwarty jest ten rachunek VAT tego posiadacza, kwotą środków zgromadzonych na rachunku VAT, na dzień zamknięcia rachunku VAT – zgodnie z informacją o postanowieniu, o której mowa w art. 108b przekazanie środków zgromadzonych przez podatnika rachunku VAT na inny rachunek ust. 4 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, albo
2)dokonuje przekazania środków pieniężnych, zgromadzonych na rachunku VAT na dzień zamknięcia tego rachunku, na prowadzony w tym samym banku wyodrębniony rachunek niebędący rachunkiem rozliczeniowym, służący identyfikacji posiadacza rachunku VAT (rachunek techniczny) – jeżeli na dzień rozwiązania umowy rachunku rozliczeniowego, dla którego prowadzony jest ten rachunek VAT, nie posiada informacji o postanowieniu, o której mowa w art. 108b przekazanie środków zgromadzonych przez podatnika rachunku VAT na inny rachunek ust. 4 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług.
ZMIANY dot. wpłaty zajętej wierzytelności na rachunek bankowy komornika sądowego lub organu egzekucyjnego (brak obowiązku sprawdzenia rachunku na Białej Liście)
Ministerstwo Finansów 20 grudnia 2019 opublikowało objaśnienia podatkowe dotyczące Białej Listy. MF odniosło się do płatności dokonywanych przez ubezpieczycieli, rachunków cesyjnych czy też rachunków prowadzonych przez banki zagraniczne. Podało również wytyczne co do płatności na rzecz komorników, organów egzekucyjnych.
“Obowiązek sprawdzania, czy wskazany rachunek do zapłaty widnieje w Wykazie nie dotyczy płatności z tytułu zajętej przez komornika lub organ egzekucyjny wierzytelności. W takiej sytuacji dokonywana na rzecz komornika sądowego lub organu egzekucyjnego płatność nie stanowi zapłaty za nabyte towary lub usługi. W tym przypadku, w miejsce obowiązku zapłaty kontrahentowi za nabyte towary lub usługi wstępuje nowy tytuł płatności – realizacja zajęcia wierzytelności. Realizując zajęcie wierzytelności podatnik (nabywca) nie będzie miał obowiązku sprawdzania, czy wskazany przez komornika sądowego lub organ egzekucyjny rachunek został zamieszczony w Wykazie, gdyż płatność nie dotyczy transakcji określonej w art. 19 ustawy z 10 dnia 6 marca 2018 r. – Prawo przedsiębiorców za dostawę towarów lub świadczenie usług potwierdzonych fakturą wystawioną przez podatnika VAT czynnego. Mamy w tym przypadku do czynienia ze szczególnym charakterem relacji prawnej, który decyduje o braku konieczności dokonania sprawdzenia Wykazu przez nabywcę.”
REMANENT 2019/2020 – obowiązek każdej firmy!!! (dotyczy każdej firmy)
Celem spisu z natury jest korygowanie kosztów o wartość niesprzedanych zapasów. Służy to korygowaniu kosztów uzyskania przychodu – realizujemy go po to, aby podatek zapłacić w danym roku od właściwej podstawy opodatkowania (przychód w danym roku minus koszty w danym roku).
Rozliczanie PIT – za 2019r. (dotyczy każdej firmy)
W roku 2020 prawdopodobnie MF uruchomi automatyczne rozliczenie podatników prowadzących działalność gospodarczą
“MF zapowiedziało także, że wraz z początkiem przyszłego roku usługa będzie dostępna (do rozliczeń za 2019 r.) dla osób fizycznych, które prowadzą pozarolniczą działalność gospodarczą i składają PIT-36, PIT-36L, a także płacących zryczałtowany podatek dochodowy tj. rozliczających się na PIT-28”
Nie jest to jednak pewna informacja – w związku z czym będziemy Państwa informować na bieżąco o przewidywanych zmianach w tym temacie.
Deklaracjami PIT za rok 2019 i ich rozliczaniem zajmiemy się po 20. stycznia 2020r.
Zapowiedź MF w sprawie automatycznego rozliczenia podatników prosimy potraktować bardziej jako żart – MF nie posiada wystarczających danych do realizowania tego typu rozliczeń i zapewne w ciągu najbliższych dni wydany zostanie komunikat prostujący stanowisko MF w tej kwestii. Jeżeli Ministerstwo na podstawie dostępnych danych będzie przygotowywać rozliczenia PIT-36 i PIT-36L, to pominięte zostaną faktury/rachunki od nievatowców oraz koszty pracownicze i koszty delegacji – co z pewnością spowoduje błędne wyliczenia i deklaracje podatkowe.
Deklaracje PIT dla pracowników/zleceniobiorców za 2019r. (dotyczy każdej firmy)
Jeśli zatrudniali Państwo osoby fizyczne w swojej firmie lub wypłacane były osobom fizycznym wynagrodzenie z tytułu umowy o prace, umowy zlecenie lub należności z praw majątkowych (dywidendy), należy sporządzić odpowiednią deklarację PIT (PIT-11, PIT-R, PIT-4R i PIT-8AR) a następnie wysłać ją do Urzędu Skarbowego w terminie do 31 stycznia 2020 r. Sporządzaniem tego typu deklaracji zajmiemy się po 20. stycznia 2020r.
Po wysłaniu deklaracji do Urzędu Skarbowego, kopię deklaracji należy przesłać osobie fizycznej do 2 marca 2020 r. (ostatni dzień lutego 2020 r. przypada w sobotę, co oznacza, że zgodnie z Ordynacją podatkową za ostatni dzień terminu uważa się następny dzień po dniu lub dniach wolnych od pracy).
Z racji tego, że formularz PIT został przez Ministerstwo zaktualizowany w grudniu (16.12) – programy księgowe na tę chwilę nie posiadają aktualnego formularza. W związku z tym jako biuro rachunkowe formularze PIT za pracowników będziemy Państwu rozsyłać dopiero po 20. stycznia 2020r.
O tym, czy mają Państwo obowiązek sporządzenia deklaracji PIT-11, PIT-R, PIT-4R lub PIT-8AR poinformujemy 20. stycznia 2020r. Jeżeli nie otrzymają Państwo w tym dniu informacji o takim obowiązku oznacza to, że nie dotyczy on Państwa firmy.
CHĘĆ ZMIANY OPODATKOWANIA: skala podatkowa <-> podatek liniowy (dotyczy jednoosobowych działalności gospodarczych)
Chęć zmiany opodatkowania swojej działalności gospodarczej należy zgłosić w terminie do 20. dnia następującego miesiąca po miesiącu, w którym osiągnięto przychód. Oznacza to, że jeżeli ktoś chce zmienić opodatkowanie swojej działalności gospodarczej (z podatku liniowego na skalę podatkową; lub odwrotnie) to musi sporządzić i wysłać oświadczenie o tym fakcie do Urzędu Skarbowego maksymalnie do 20. lutego.
Jeżeli potrzebują Państwo w tym zakresie konsultacji lub potrzebują Państwo wzoru oświadczenia, które należy złożyć do Urzędu Skarbowego – prosimy o kontakt.
Jeżeli Państwa firma nie zamierza zmieniać formy opodatkowania – nie należy w tej kwestii składać żadnego oświadczenia ani dokonywać jakichkolwiek zmian.
Podwyżka płac minimalnych od 2020 roku (dotyczy każdej firmy)
Rada Ministrów ustaliła, że w 2020 roku minimalne wynagrodzenie za pracę będzie wynosiło 2600 złotych. To 350 złotych więcej, niż wynosi minimalna pensja w bieżącym roku (2250 złotych), co oznacza wzrost o 15,6 proc. Powiązana z wysokością minimalnej pensji stawka godzinowa została ustalona na poziomie minimum 17 złotych. Prosimy o stosowanie się do przepisów dotyczących minimalnego wynagrodzenia. Jako biuro rachunkowe nie weryfikujemy wysokości wynagrodzenia ani jego zasadności – w związku z czym nie ponosimy odpowiedzialności za działania dokonywane w tej kwestii przez właścicieli firmy.
ARTYKUŁ OPRACOWAŁ:
Autor: Kamil Jakub Al Janabi
Stanowisko: Główny Księgowy
Dział Płatności i Rozliczeń BlackGroup.pl
————
E-mail: bok@blackgroup.pl
CRBR – Centralny Rejestr Beneficjentów Rzeczywistych
UWAGA! Z racji koronawirusa termin rejestracji (zgłoszenia) do CRBR został przesunięty na 13 lipca 2020r. JEST TO TERMIN OSTATECZNY NA DOKONANIE ZGŁOSZENIA DO TEGO REJESTRU!
Utworzenie Centralnego Rejestru Beneficjentów Rzeczywistych ma zapobiegać zarówno praniu brudnych pieniędzy, jak i zmniejszyć ryzyko terroryzmu. Wszystkie polskie spółki handlowe mają obowiązek zgłosić do 13 kwietnia 2020 roku informacje o swoich tzw. beneficjentach rzeczywistych. Nowo powstające spółki mają na to 7 dni od zarejestrowania w KRS.
CRBR jest internetowym systemem, w którym można sprawdzić kto jest w danej Spółce osobą decyzyjną. CRBR funkcjonuje od 13 października 2019r.
Zgodnie z prawem wszystkie polskie spółki handlowe muszą zgłosić do Rejestru informacje o swoich tzw. beneficjentach rzeczywistych, czyli osobach, które rzeczywiście sprawują kontrolę nad firmami. Docelowo w rejestrze powinny znaleźć się dane dot. około 450 tys. spółek.
Kto musi dokonać zgłoszenia do CRBR?
Obowiązek wpisu dotyczy:
– spółek komandytowych
– spółek jawnych
– spółek komandytowo-akcyjnych
– spółek z o. o.
– spółek akcyjnych
Obowiązek wpisu do CRBR nie dotyczy spółek giełdowych.
Jaki jest cel Rejestru CRBR?
Jednym z głównych zadań CRBR jest przeciwdziałanie praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu. W rejestrze znajdują się bowiem informacje o osobach, które wpływają na kluczowe decyzje w spółkach, nawet jeżeli teoretycznie znajdują się poza wieloszczeblową strukturą korporacyjną.
Według GIIF na najwyższy poziom ryzyka narażone są transakcje z użyciem rachunków bankowych, gdzie można ukryć dane rzeczywistych zleceniodawców. Niemal 66 proc. postępowań wszczętych przez GIIF w 2018 roku dotyczyło właśnie podejrzanych transakcji z wykorzystaniem rachunków bankowych. W ten sposób pieniądze najczęściej trafiały do Hongkongu (ok. 10,3 mld zł). To więcej niż wyniosła wymiana handlowa z tym krajem w 2017 roku. Rejestr pozwoli ukrócić ten proceder.
Jaki jest termin zgłoszenia się do CRBR?
Podmioty, które zarejestrowały się PRZED dniem 13.10.2019r. w KRS:
mają czas do 13. kwietnia 2020r.
Podmioty, które zarejestrowały się w KRS PO dniu 13.10.2019r.:
powinny dokonać zgłoszenia do CRBR w terminie 7 dni od daty rejestracji w KRS
Gdzie i jak dokonać zgłoszenia do CRBR?
Zgłoszenia dokonuje się poprzez portal online:
https://crbr.podatki.gov.pl/adcrbr/#/
Do podpisania zgłoszenia wymagane jest posiadanie podpisu elektronicznego lub profilu zaufanego e-Puap.
Nowy rejestr to efekt dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady w sprawie zapobiegania wykorzystywaniu systemu finansowego do prania pieniędzy lub finansowania terroryzmu. Jak podkreśla ustawodawca, zgłoszenie beneficjentów do CRBR jest łatwe i zajmuje mało czasu, jednak kary za brak wpisu mogą być kosztowne (nawet do 1 miliona złotych).
ARTYKUŁ OPRACOWAŁ:
Autor: Kamil Jakub Al Janabi
Stanowisko: Główny Księgowy
Dział Płatności i Rozliczeń BlackGroup.pl
————
E-mail: bok@blackgroup.pl
