Od stycznia 2019r. weszło wiele zmian dotyczących kosztów związanych z eksploatacją. Jeśli zastanawiasz się w jaki sposób wygenerować koszty w firmie – aby zapłacić niższy podatek dochodowy, koniecznie poczytaj o amortyzacji samochodu.
Czym jest amortyzacja?
Amortyzacja to idealny sposób na zwiększenie kosztów swojej firmy, a w konsekwencji obniżenie podatku dochodowego do zapłaty za dany miesiąc. Samochód, jako ŚRODEK TRWAŁY, może zostać wprowadzony na stan majątku Twojej firmy. Każdy środek trwały, który jest używany w Twojej firmie z czasem się zużywa i traci na wartości. Ta wartość, o którą środek trwały się zużywa w danym miesiącu jest właśnie KWOTĄ ODPISU AMORTYZACYJNEGO, który zwiększa koszty prowadzonej przez Ciebie firmy. Wielu przedsiębiorców nie wie o możliwości dokonywania odpisów amortyzacyjnych, przez co ich firma płaci wyższe podatki.
Metody amortyzacji
Amortyzacja samochodu osobowego może przebiegać według 3 metod:
1. Metoda liniowa (maksymalna stawka roczna amortyzacji wynosi 20% wartości początkowej pojazdu)
2. Metoda indywidualna (stosowanie stawki indywidualnej dla samochodów używanych – do 40% wartości początkowej pojazdu)
3. Metoda jednorazowej amortyzacji (tylko wówczas jeśli wartość nie przekroczyła 10.000 zł netto w przypadku czynnych podatników VAT lub brutto w przypadku podatników VAT zwolnionych).
Istnieją również inne metody amortyzacji (np. amortyzacja degresywna, progresywna) – ale nie stosuje się ich do standardowej amortyzacji samochodów znajdujących się w majątku firmy.
Jak to w praktyce działa?
Dzięki amortyzacji uzyskujesz dodatkowy koszt w swojej działalności gospodarczej, dzięki czemu firma zapłaci niższy podatek (przychód minus koszt = dochód; dochód * stawka podatkowa = podatek do zapłacenia).
Jak wprowadzić samochód prywatny do firmy?
Aby samochód mógł zostać wprowadzony do firmy, musi spełniać wszystkie poniższe warunki:
- stanowi własność lub współwłasność podatnika,
- jest kompletny i zdatny do użytku w dniu przyjęcia do używania,
- przewidywany przez podatnika okres jego używania jest dłuższy niż 1 rok,
- wykorzystywany jest przez podatnika na potrzeby związane z prowadzoną przez niego działalnością gospodarczą albo oddany do używania na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub umowy leasingu (posiadanie samochodu wynajętego nie umożliwia dokonywania amortyzacji; natomiast w przypadku leasingu amortyzacji można dokonywać tylko w przypadku leasingu finansowego).
Jak ustalić wartość początkową samochodu?
Wartość początkowa to wartość samochodu w momencie wprowadzenia go do majątku firmowego. Podczas ustalania wartości początkowej podstawowym wyznacznikiem będzie dokument zakupu (faktura, faktura VAT, rachunek, umowa). W przypadku braku dowodu zakupu wartość początkową należy ustalić w oparciu o ceny rynkowe.
Limit amortyzacji samochodu osobowego od 2019 roku
Prawo przewiduje maksymalny limit 150.000 zł dla samochodów osobowych. Oznacza to, że podatnik może ująć w kosztach odpisy amortyzacyjne liczone maksymalnie do kwoty 150.000 zł.
ARTYKUŁ OPRACOWAŁ:
Autor: Kamil Jakub Al Janabi
Stanowisko: Główny Księgowy
Dział Płatności i Rozliczeń BlackGroup.pl
————
E-mail: bok@blackgroup.pl
