Od Nowego Roku Ustawodawca nakłada nowe obowiązki podatkowo-prawne, wprowadzając
szereg zmian m.in. reorganizując sposób prowadzenia dotychczasowych rozliczeń w podatkach oraz sposób naliczania składek ZUS.
I. Składka zdrowotna
- Składka zdrowotna liczona będzie od dochodu.
- Zasady ogólne 9% od dochodu, podatek liniowy 4,9% od dochodu.
- Minimalna składka zdrowotna wyniesie ok. 270,90 PLN.
Jeśli będziemy osiągać stratę to i tak mamy obowiązek zapłacenia składki zdrowotnej w wysokości 9%
od minimalnego wynagrodzenia, minimalne wynagrodzenia na rok 2022 to 3.010 PLN brutto. - Brak możliwości odliczenia składki zdrowotnej od podatku.
II. Ryczałt
Składka zdrowotna według zasad Polskiego Ładu:
Przychód rocznie Stawka składki zdrowotnej
Do 60 000 PLN 60% przeciętnego wynagrodzenia (ok. 300 zł na mc)
Do 300 000 PLN 100 % przeciętnego wynagrodzenia (ok. 500 zł na mc)
Powyżej 300 000 PLN 180% przeciętnego wynagrodzenia (ok. 900 zł na mc)
Przeciętne wynagrodzenie na dzień 25.11.21 dokładnie nie jest znane, prognozowane przeciętne miesięczne wynagrodzenie bruto w gospodarce narodowej w przyszłym roku będzie wynosiło 5.922 PLN bruto.
Sposób obliczenia składki :
1.Ryczałtem:
Przez cały rok płacimy składkę w tej samej wysokości.Progresywnie
Płacimy składkę najniższą do miesiąca przekroczenia.
Jeśli wyjdzie niedopłata mamy obowiązek dopłacić do 31.03.2023. Jeśli nadpłacimy składkę zdrowotną to do
końca maja składamy wniosek o nadpłatę za rok poprzedni. Jeśli nie złożymy wniosku w terminie składki przepadają.
ZUS płatny do 20-go dnia następnego miesiąca!
2. Progresywnie
Płacimy składkę najniższą do miesiąca przekroczenia.
Jeśli wyjdzie niedopłata mamy obowiązek dopłacić do 31.03.2023. Jeśli nadpłacimy składkę zdrowotną to do
końca maja składamy wniosek o nadpłatę za rok poprzedni. Jeśli nie złożymy wniosku w terminie składki przepadają.
ZUS płatny do 20-go dnia następnego miesiąca!
III.Pozostałe zmiany w Polskim Ładzie
- Kwota wolna od podatku przy zasadach ogólnych 30.000 PLN,
- Drugi próg podatkowy przy zasadach ogólnych 120.000 PLN.
- Nowe stawki ryczałtu
14% – zawody medyczne, architekci, inżynierowie, 12% – programiści, branża IT oraz wiele innych. - Brak wykupu prywatnego pojazdów i maszyn z leasingu. Istnieje możliwość wykupu do majątku prywatnego, ale jest to nieopłacalne. Sprzedaż samochodu w ciągu 5 lat po wykupie spowoduje obowiązek zapłacenia podatku dochodowego oraz VAT od wartości rynkowej.
- Wygaszenie karty podatkowej.
- Podatnicy którzy wybrali kartę podatkową przed Polskim Ładem mogą ją kontynuować (z wyjątkiem lekarzy i pielęgniarek na kontrakcie).
- Obrót gotówkowy pomiędzy firmami ograniczony do kwoty do 8.000 PLN (Do tej pory kwota ta wynosiła 15.000 PLN). Zakup powyżej kwoty 8.000 PLN zapłacony gotówką nie będzie stanowić kosztów uzyskania przychodu! (przepis wchodzi od 01.01.2023!)
- Limit transakcji gotówkowych w relacji podatnik-osoba fizyczna nie prowadząca działalności gospodarczej w kwocie 20.000 PLN w skali roku – bez zmian.
- Przedsiębiorcy muszą zapewnić swoim klientom możliwość dokonywania płatności drogą elektroniczną – terminalem płatniczym, telefonem, przelewem – dotyczy tylko tych przedsiębiorców, którzy mają lub będą mieli kasę fiskalną.
- Abolicja podatkowa-8% od nieujawnionych dochodów.
- Ulga na start będzie nadal obowiązywać tylko w zmienionej kwocie
- Etat i działalność bez zmian, składka zdrowotna z działalności , bez możliwości odliczenia.
- Dla rodzin wielodzietnych (minimum czworo dzieci) zostanie wprowadzony PIT-0 (zerowy). Obejmie on również osoby do 26. roku życia, a także dla osób które osiągnęły wiek emerytalny, ale nie przeszły na emeryturę i pracują w oparciu o umowę o pracę nie będą płacić podatku.
- Usługi doradcze będą objęte obowiązkiem rejestracji jako płatnik podatku VAT.
- Do dnia 31.12.2021 można nadpłacić składki ZUS, by móc jeszcze skorzystać z odliczenia w bieżącym roku.
- Pozostałe stawki ryczałtu , w tym najem mieszkania, nie ulegają zmianie.
- Wpłaty ZUS po nowym roku nie podlegają odliczeniu.
- Od 2023 roku powstanie obowiązek wysyłania JPK księgi przychodów i rozchodów do US.
- Aby założyć działalność za granicą muszą być tam prowadzone interesy życiowe, nie wystarczy przeniesienie z urzędu do urzędu.
- Brak możliwości przynoszenia dokumentów z poprzedniego miesiąca i ich antydatowania. Wiąże się to z korektą KPiR oraz korektą ZUS i dodatkową opłatą za usługę księgową oraz ryzykiem wysokiej kary administracyjnej (minimum 300 PLN).
- Opodatkowanie przychodów osiągniętych z najmu lub dzierżawy prywatnej będzie opodatkowane wyłącznie ryczałtem . Stawka wyniesie: 8,5%, do kwoty 100.000 PLN, 12,5% przychodów od nadwyżki ponad 100.000 PLN.
- Wprowadzenie e-faktur w Krajowym Systemie e-Faktur, od 2023 roku obligatoryjnie, w roku 2022 dobrowolnie.
- W przypadku zawarcia w trakcie roku związku małżeńskiego będzie możliwość wspólnego rozliczenia małżonków na jednej deklaracji PIT. Do tej pory wspólnie rozliczyć się można było dopiero po pełnym roku kalendarzowym małżeństwa.
IV. Kalkulator Podatkowy – Nowy Ład 2022
Poniżej udostępniamy Państwu nasz autorski kalkulator podatkowy, który obrazuje na konkretnych liczbach jak zmiany w przyszłym roku będą wpływać na wartości podatków, składek ZUS, itp.
ARTYKUŁ OPRACOWAŁ:
Autor: Kamil Jakub Al Janabi
Stanowisko: Główny Księgowy
Dział Płatności i Rozliczeń BlackGroup.pl
————
E-mail: bok@blackgroup.pl
