Wzrost składek ZUS od stycznia 2026 r. – prognoza
W projekcie ustawy budżetowej na 2026 rok, przewidziano, że przeciętne wynagrodzenie w gospodarce narodowej osiągnie poziom 9420 zł. To wartość wyższa o 8,6 proc. w porównaniu z obecnym rokiem. Kwota przeciętnego wynagrodzenia, posłuży do obliczenia podstawy wymiaru przyszłorocznych składek ZUS.
Jak są wyliczane składki do ZUS?
Wysokość składek ZUS dla przedsiębiorców jest ściśle powiązana z przeciętnym wynagrodzeniem. W związku z tym znacząco wzrośnie wysokość składek ZUS dla przedsiębiorców, ponieważ podstawę wysokości tych składek stanowi 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia. Tym samym od 2026 roku podstawa wymiaru ma wynieść 5652 zł (9420 zł x 60%), oznacza to wzrost składek o 152,80 zł miesięcznie (bez składki zdrowotnej).
Wynika z tego, że wysokość poszczególnych składek ZUS w 2026 roku zakładając PEŁNY ZUS (brak zusu preferencyjnego, brak ulgi na start) wyniesie:
składka emerytalna (19,52%) – 1103,27 zł;
składka rentowa (8%) – 452,16 zł;
składka chorobowa (2,45%) – 138,47 zł;
składka wypadkowa (1,67%) – 94,39 zł;
składka na Fundusz Pracy (2,45%) – 138,47 zł.
Razem 1926,76 zł (zamiast obecnych w roku 2025 1646,47 zł).
Co ze składką zdrowotną?
Powyższe wyliczenia nie obejmują składki zdrowotnej, która zależy od osiąganego dochodu.
Ulga obowiązująca w 2025 roku, pozwalająca na liczenie podstawy składki od 75% minimalnego wynagrodzenia, może wygasnąć z końcem roku. Jak donosi Dziennik Gazeta Prawna, Ministerstwo Zdrowia nie pracuje nad jej przedłużeniem, co oznacza automatyczny powrót do podstawy w wysokości 100% minimalnej pensji. Głównym powodem tego, że ulga przestaje działać jest zawetowanie przez Prezydenta Andrzeja Dudę kwietniowej nowelizacji ustawy, która miała na stałe obniżyć podstawę składki zdrowotnej. W efekcie, reforma zapowiadana na 2026 rok, mająca utrzymać niższą podstawę, nie dojdzie do skutku.
W roku 2026 podstawa wyliczenia składki zdrowotnej wzrośnie z 3499,50 zł do 4806 zł. Spowoduje to wzrost minimalnej składki zdrowotnej z kwoty 314,96 zł do kwoty 432,54 zł (wzrost aż o 117,58 zł miesięcznie).
Powyższe wyliczenia są prognozą.
ARTYKUŁ OPRACOWAŁ:
Autor: Kamil Jakub Al Janabi
Stanowisko: Główny Księgowy
Dział Płatności i Rozliczeń BlackGroup.pl
————
E-mail: bok@blackgroup.pl
Nowy Ład 2022 – zmiany podatkowe
Od Nowego Roku Ustawodawca nakłada nowe obowiązki podatkowo-prawne, wprowadzając
szereg zmian m.in. reorganizując sposób prowadzenia dotychczasowych rozliczeń w podatkach oraz sposób naliczania składek ZUS.
I. Składka zdrowotna
- Składka zdrowotna liczona będzie od dochodu.
- Zasady ogólne 9% od dochodu, podatek liniowy 4,9% od dochodu.
- Minimalna składka zdrowotna wyniesie ok. 270,90 PLN.
Jeśli będziemy osiągać stratę to i tak mamy obowiązek zapłacenia składki zdrowotnej w wysokości 9%
od minimalnego wynagrodzenia, minimalne wynagrodzenia na rok 2022 to 3.010 PLN brutto. - Brak możliwości odliczenia składki zdrowotnej od podatku.
II. Ryczałt
Składka zdrowotna według zasad Polskiego Ładu:
Przychód rocznie Stawka składki zdrowotnej
Do 60 000 PLN 60% przeciętnego wynagrodzenia (ok. 300 zł na mc)
Do 300 000 PLN 100 % przeciętnego wynagrodzenia (ok. 500 zł na mc)
Powyżej 300 000 PLN 180% przeciętnego wynagrodzenia (ok. 900 zł na mc)
Przeciętne wynagrodzenie na dzień 25.11.21 dokładnie nie jest znane, prognozowane przeciętne miesięczne wynagrodzenie bruto w gospodarce narodowej w przyszłym roku będzie wynosiło 5.922 PLN bruto.
Sposób obliczenia składki :
1.Ryczałtem:
Przez cały rok płacimy składkę w tej samej wysokości.Progresywnie
Płacimy składkę najniższą do miesiąca przekroczenia.
Jeśli wyjdzie niedopłata mamy obowiązek dopłacić do 31.03.2023. Jeśli nadpłacimy składkę zdrowotną to do
końca maja składamy wniosek o nadpłatę za rok poprzedni. Jeśli nie złożymy wniosku w terminie składki przepadają.
ZUS płatny do 20-go dnia następnego miesiąca!
2. Progresywnie
Płacimy składkę najniższą do miesiąca przekroczenia.
Jeśli wyjdzie niedopłata mamy obowiązek dopłacić do 31.03.2023. Jeśli nadpłacimy składkę zdrowotną to do
końca maja składamy wniosek o nadpłatę za rok poprzedni. Jeśli nie złożymy wniosku w terminie składki przepadają.
ZUS płatny do 20-go dnia następnego miesiąca!
III.Pozostałe zmiany w Polskim Ładzie
- Kwota wolna od podatku przy zasadach ogólnych 30.000 PLN,
- Drugi próg podatkowy przy zasadach ogólnych 120.000 PLN.
- Nowe stawki ryczałtu
14% – zawody medyczne, architekci, inżynierowie, 12% – programiści, branża IT oraz wiele innych. - Brak wykupu prywatnego pojazdów i maszyn z leasingu. Istnieje możliwość wykupu do majątku prywatnego, ale jest to nieopłacalne. Sprzedaż samochodu w ciągu 5 lat po wykupie spowoduje obowiązek zapłacenia podatku dochodowego oraz VAT od wartości rynkowej.
- Wygaszenie karty podatkowej.
- Podatnicy którzy wybrali kartę podatkową przed Polskim Ładem mogą ją kontynuować (z wyjątkiem lekarzy i pielęgniarek na kontrakcie).
- Obrót gotówkowy pomiędzy firmami ograniczony do kwoty do 8.000 PLN (Do tej pory kwota ta wynosiła 15.000 PLN). Zakup powyżej kwoty 8.000 PLN zapłacony gotówką nie będzie stanowić kosztów uzyskania przychodu! (przepis wchodzi od 01.01.2023!)
- Limit transakcji gotówkowych w relacji podatnik-osoba fizyczna nie prowadząca działalności gospodarczej w kwocie 20.000 PLN w skali roku – bez zmian.
- Przedsiębiorcy muszą zapewnić swoim klientom możliwość dokonywania płatności drogą elektroniczną – terminalem płatniczym, telefonem, przelewem – dotyczy tylko tych przedsiębiorców, którzy mają lub będą mieli kasę fiskalną.
- Abolicja podatkowa-8% od nieujawnionych dochodów.
- Ulga na start będzie nadal obowiązywać tylko w zmienionej kwocie
- Etat i działalność bez zmian, składka zdrowotna z działalności , bez możliwości odliczenia.
- Dla rodzin wielodzietnych (minimum czworo dzieci) zostanie wprowadzony PIT-0 (zerowy). Obejmie on również osoby do 26. roku życia, a także dla osób które osiągnęły wiek emerytalny, ale nie przeszły na emeryturę i pracują w oparciu o umowę o pracę nie będą płacić podatku.
- Usługi doradcze będą objęte obowiązkiem rejestracji jako płatnik podatku VAT.
- Do dnia 31.12.2021 można nadpłacić składki ZUS, by móc jeszcze skorzystać z odliczenia w bieżącym roku.
- Pozostałe stawki ryczałtu , w tym najem mieszkania, nie ulegają zmianie.
- Wpłaty ZUS po nowym roku nie podlegają odliczeniu.
- Od 2023 roku powstanie obowiązek wysyłania JPK księgi przychodów i rozchodów do US.
- Aby założyć działalność za granicą muszą być tam prowadzone interesy życiowe, nie wystarczy przeniesienie z urzędu do urzędu.
- Brak możliwości przynoszenia dokumentów z poprzedniego miesiąca i ich antydatowania. Wiąże się to z korektą KPiR oraz korektą ZUS i dodatkową opłatą za usługę księgową oraz ryzykiem wysokiej kary administracyjnej (minimum 300 PLN).
- Opodatkowanie przychodów osiągniętych z najmu lub dzierżawy prywatnej będzie opodatkowane wyłącznie ryczałtem . Stawka wyniesie: 8,5%, do kwoty 100.000 PLN, 12,5% przychodów od nadwyżki ponad 100.000 PLN.
- Wprowadzenie e-faktur w Krajowym Systemie e-Faktur, od 2023 roku obligatoryjnie, w roku 2022 dobrowolnie.
- W przypadku zawarcia w trakcie roku związku małżeńskiego będzie możliwość wspólnego rozliczenia małżonków na jednej deklaracji PIT. Do tej pory wspólnie rozliczyć się można było dopiero po pełnym roku kalendarzowym małżeństwa.
IV. Kalkulator Podatkowy – Nowy Ład 2022
Poniżej udostępniamy Państwu nasz autorski kalkulator podatkowy, który obrazuje na konkretnych liczbach jak zmiany w przyszłym roku będą wpływać na wartości podatków, składek ZUS, itp.
ARTYKUŁ OPRACOWAŁ:
Autor: Kamil Jakub Al Janabi
Stanowisko: Główny Księgowy
Dział Płatności i Rozliczeń BlackGroup.pl
————
E-mail: bok@blackgroup.pl
Ulga IPBOX – najczęściej zadawane pytania (FAQ)
Jeżeli już złożyłem/am PIT za poprzedni rok podatkowy i dokonałem rozliczenia, to czy mogę rozliczyć się “wstecz”?
Tak, w każdym możliwym czasie możesz skorygować złożony PIT za dany rok podatkowy. W przypadku chęci skorzystania z ulgi IPBOX należy najpierw uzyskać indywidualną interpretację podatkową z KIS (wymóg posiadania indywidualnej interpretacji wynika z objaśnień wydanych przez Ministerstwo Finansów w zakresie możliwości korzystania z tzw. ulgi IPBOX). Po uzyskaniu indywidualnej interpretacji należy skorygować PIT dokonując uzupełnienia formularza PIT/IP (załącznik do PITu głównego). PIT główny należy złożyć razem z załącznikiem do właściwego Urzędu Skarbowego.
Jak wygląda procedura korekty zeznania rocznego?
W zależności od (humoru) urzędnika rozpatrującego korektę zeznania rocznego oraz wysokości nadpłaconego podatku PIT Urząd Skarbowy może poprosić o udostępnienie następujących dokumentów:
1. Podatkowa Księga Przychodów i Rozchodów (za okres objęty ulgą IPBOX)
2. Ewidencja dodatkowa prowadzona na potrzeby ulgi IPBOX (wydruk PDF lub plik Excel)
3. Wartość wyliczonego na podstawie ewidencji dodatkowej wskaźnika nexus oraz pisemne wyjaśnienie metody wyliczenia wskaźnika nexus
4. Skany umów podpisanych z Kontrahentami (tylko umowy dotyczące ulgi IPBOX)
5. Kopię uzyskanej indywidualnej interpretacji podatkowej (uzyskanej z KIS)
W przypadku bardziej szczegółowych czynności ze strony Urzędu Skarbowego należy liczyć się z prośbą o pisemne wyjaśnienie przyczyny powstania nadpłaconego PIT.
Istnieje również możliwość dokonania tzw. kontroli krzyżowej, która polegać będzie na “przepytaniu” Kontrahenta, z którym współpracujemy na zasadzie B2B. Urząd Skarbowy może zapytać Kontrahenta o szczegółowe prace, jakie zostały wykonane na jego rzecz przez firmę rozliczającą IPBOX. W przypadku rozbieżności między wyjaśnieniem naszego Kontrahenta, a naszym Urząd Skarbowy może przeprowadzić postępowanie wyjaśniające w tej sprawie w celu ustalenia prawidłowego stanu faktycznego i porównania go ze stanem rzeczywistym.
Jak wielkie jest ryzyko kontroli przy rozliczaniu IPBOX?
Na to pytanie nie ma jednoznacznej odpowiedzi. Większość zależy od (humoru) urzędnika rozpatrującego naszą prośbę o zwrot nadpłaconego PIT. Niestety w praktyce bywa z tym różnie – niektóre Urzędu Skarbowe (szczególnie te “większe”) proszą o standardowe dokumenty (PKPIR, ewidencja dodatkowa oraz interpretacja) i na tym kończą postępowanie wyjaśniające. Są jednak Urzędy Skarbowe, które proszą o wszystkie możliwe dokumenty oraz przeprowadzają tzw. kontrole krzyżowe, przez co czas oczekiwania na zwrot nadpłaconego PIT trwa bardzo długo (nawet 3 miesiące od daty złożenia PIT).
Co zrobić jeśli KIS nie wyda indywidualnej interpretacji podatkowej?
Wszystko zależy od konkretnego przypadku. W razie problemów zachęcamy do bezpłatnej analizy Państwa przypadku przez nasze biuro rachunkowe: KONTAKT Z NAMI (kliknij)
Jeżeli KIS odstąpi od wydania indywidualnej interpretacji podatkowej (np. z powodu braku dotrzymania terminu na uzupełnienie wniosku) – należy ponownie złożyć wniosek o wydanie indywidualnej interpretacji podatkowej.
Jeżeli KIS negatywnie rozpatrzy wniosek o wydanie interpretacji podatkowej (tj. przedstawione przez nas stanowisko w zakresie opisanego stanu faktycznego/zdarzenia przyszłego uznane zostanie za nieprawidłowe) należy zastanowić się czy na pewno nasz przypadek kwalifikuje się pod możliwość korzystania z ulgi IPBOX i w razie uznania, że powinniśmy mieć prawo rozliczenia się “z ulgą IPBOX” – należy ponownie złożyć wniosek o wydanie indywidualnej interpretacji podatkowej (przedstawiając stan faktyczny/zdarzenie przyszłe bardziej precyzyjnie) lub odwołać się od wydanej decyzji do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego (druga opcja jest dużo bardziej czasochłonna – rozpatrywanie sprawy przez Sąd trwa od 6 do nawet 15 miesięcy!).
Czym różni się odstąpienie od wydania indywidualnej interpretacji podatkowej od odrzucenia (negatywnego rozpatrzenia) wniosku?
Bardzo często zgłaszają się do nas osoby, które złożyły już wcześniej wniosek o wydanie indywidualnej interpretacji podatkowej i został on rozpatrzony negatywnie (odrzucony) lub KIS odstąpiło od wydania indywidualnej interpretacji podatkowej.
Pisma z KIS napisane są mocno prawniczym żargonem oraz zawierają masę stwierdzeń, które mogą powodować kłopoty z ostatecznym stwierdzeniem jak je interpretować.
Po przesłaniu wniosku o wydanie indywidualnej interpretacji podatkowej do KIS – organ musi zająć stanowisko w sprawie. Jakie są możliwe rozpatrzenia sprawy?
1. Odstąpienie od wydania indywidualnej interpretacji podatkowej (np. jeśli KIS przyśle nam pytania w zakresie złożonego wniosku i nie uzupełnimy wniosku we wskazanym przez organ 7-dniowym terminie lub jeśli prześlemy do KIS odpowiedzi na pytania, ale będą one zbyt mało szczegółowe/precyzyjne)
2. Wydanie pozytywnej interpretacji podatkowej (w takim przypadku na pewno będziemy się cieszyć z pozytywnego rozpatrzenia sprawy)
3. Wydanie częściowo pozytywnej interpretacji podatkowej (np. jeśli zadamy dla KIS kilka różnych pytań i tylko niektóre będą rozpatrzone pozytywnie)
4. Negatywne rozpatrzenie wniosku (uznanie, że nasze stanowisko w sprawie jest nieprawidłowe/niezgodne z przepisami)
Otrzymałem/am pismo z KIS z masą pytań w zakresie wniosku o wydanie indywidualnej interpretacji podatkowej. Jak sformułować odpowiedzi na pytania KIS?
Przez ostatnie 2 lata nie zdarzył nam się przypadek, który nie otrzymałby wezwania z pytaniami. Ilość pytań z KIS to zazwyczaj loteria (czasami jest ich kilka, czasami kilkadziesiąt). Rekordowe ilości pytań to nawet 50-60 sztuk. Pytania w zakresie wniosku o wydanie indywidualnej interpretacji podatkowej formułowane są przez KIS w 100% złożonych wniosków. Pytania są formułowane przez KIS w ramach wezwania do uzupełnienia wniosku (z terminem na przesłanie odpowiedzi 7 dni). Dotrzymanie terminu wskazanego w wezwaniu przez KIS jest bardzo istotne. Jeśli prześlemy odpowiedzi na pytania KIS po wskazanym terminie (termin 7 dni liczony jest od daty odebrania przez nas listu lub od daty doręczenia listu przez ePUAP) to KIS odstąpi od wydania indywidualnej interpretacji podatkowej (przez co całą procedurę będzie trzeba zacząć od początku).
Odpowiedzi na pytania KIS są z reguły najważniejszym i decydującym etapem rozpatrywania naszego wniosku o wydanie indywidualnej interpretacji podatkowej.
Jako biuro rachunkowe świadczymy usługi kompleksowej obsługi sporządzenia wniosku o wydanie indywidualnej interpretacji podatkowej, w tym również formułujemy odpowiedzi na zadane przez KIS pytania. W razie problemów zachęcamy do kontaktu z naszym biurem rachunkowym: KONTAKT (kliknij)
Na pytania z KIS należy odpowiedzieć:
1. Zgodnie z prawdą i nie naginając rzeczywistości.
2. Krótko i precyzyjnie. Jeśli KIS nie wystarczy nasza odpowiedź, to otrzymamy drugie wezwanie z prośbą o doprecyzowanie tego, co napisaliśmy. Nie ma sensu rozpisywać się dłużej niż 2-3 zdania na jedno pytanie.
3. Jeżeli nie chcemy odpowiedzieć na zadane pytanie, co często zdarza się przy pytaniu o treści “czy Wnioskodawca prowadzi działalność badawczo-rozwojową?” możemy napisać, że odmawiamy udzielenia odpowiedzi na tak zadane pytanie.
Księgowa kolegi powiedziała mi, że posiadanie indywidualnej interpretacji podatkowej wcale nie chroni przed ewentualnymi problemami z Urzędem.
Bardzo często otrzymujemy zapytania z prośbą o wyjaśnienie, dlaczego mityczna “księgowa kolegi” sądzi inaczej, niż powinna. Dzieje się tak głównie z dwóch przyczyn:
1. Księgowa nie posiada wystarczającego doświadczenia w zakresie doradztwa podatkowego lub procesu uzyskiwania indywidualnej interpretacji podatkowej/rozliczenia IPBOX.
2. Księgowa nie chce brać na siebie odpowiedzialności w razie jeżeli wystąpią problemy z rozliczeniem ulgi IPBOX.
Interpretacja podatkowa nie jest dana “raz na zawsze”. Interpretacja może zostać w przyszłości zmieniona, uchylona przez sąd, może zostać stwierdzone jej wygaśnięcie. Co więcej, urząd skarbowy prowadzący postępowanie podatkowe może nie uwzględnić w swoim rozstrzygnięciu uzyskanej przez podatnika interpretacji. Mimo, że podatnik się do niej zastosował. Gdyby tak się stało, a podatnik się do interpretacji zastosował – to jest chroniony.
Jak chroni interpretacja?
Dzięki posiadaniu indywidualnej interpretacji podatkowej Podatnik może liczyć na:
- zwolnienie z obowiązku zapłaty podatku (ale tylko w przypadku jeśli interpretacja jest wydana w zakresie czegoś, co będzie; a nie tego, co już było);
- nienaliczanie odsetek za zwłokę;
- brak odpowiedzialności za przestępstwo lub wykroczenie skarbowe.
Czy jeśli dostanę indywidualną interpretację podatkową i będzie ona pozytywna, to czy jeśli stwierdzę, że nie chcę się do niej zastosować – grożą mi jakiekolwiek konsekwencje?
W polskim systemie prawnym nie ma żadnych kar za samo niezastosowanie się do indywidualnej interpretacji. Interpretacje są po to, żeby chronić podatnika, który się do nich zastosował, a nie po to, żeby karać za samo niezastosowanie się do nich.
Czy posiadanie indywidualnej interpretacji podatkowej jest konieczne?
Zgodnie z wydanymi przez Ministerstwo Finansów Objaśnieniami podatkowymi w zakresie IPBOX rozliczenie ulgi IPBOX jest możliwe po uzyskaniu indywidualnej interpretacji podatkowej. Ministerstwo Finansów wskazuje to wyraźnie w Objaśnieniach Podatkowych strona nr 32 – pkt. 75 wyżej przytoczonych objaśnień.
Potrzebujesz konsultacji w zakresie ulgi IPBOX?
Skontaktuj się z nami!
E-MAIL: bok@blackgroup.pl | INFOLINIA: tel. +48-511-276-074 (PN-PT 10:00-15:30)
.
.
ARTYKUŁ OPRACOWAŁ:
Autor: Kamil Jakub Al Janabi
Stanowisko: Główny Księgowy
Kancelaria Podatkowa BLACK GROUP – BIURO RACHUNKOWE BIAŁYSTOK
————
TELEFON: +48 511-276-074
E-mail: bok@blackgroup.pl
Jak rozliczyć fakturę z Facebooka lub Google Ads?
Czy Twój księgowy poinformował Cię, że od faktury wystawionej przez Facebooka na 1000 złotych możesz zapłacić dodatkowo kilkaset złotych podatków? Czy wiesz, że zaliczenie tej faktury w koszty może okazać się niemożliwe? Czy Twoje biuro rachunkowe poinformowało Cię o konieczności rejestracji do VAT-UE, nawet jeśli nie jesteś czynnym VAT-owcem?
Import usług, a VAT
Import usług to bardzo często spotykany temat podczas rozliczania podatku VAT. Może się okazać, że Twoja firma nie jest VATowcem (np. jest zwolniona z VAT), jednak będzie musiała opłacić VAT od… zakupu usługi, jaką jest reklama na Facebooku lub przez Google Ads.
Obligatoryjna rejestracja do VAT-UE
Trzeba pamiętać, że dokonując importu usług (czyli zakupu usługi reklamowej od podmiotu spoza Polski) należy dokonać rejestracji do VAT-UE. W tym celu należy w formularzu VAT-R wypełnić część C.3 – aby określić zamiar dokonywania czynności, które będą powodem rejestracji jako podatnika VAT-UE. [1]
Trzeba pamiętać, że jeżeli Twoja firma nie jest czynnym podatnikiem VAT, to rejestracja do VAT-UE nie musi wiązać się z rejestracją do „polskiego” VATu. Można zarejestrować się do VAT-UE bez konieczności rejestracji jako podatnik VAT czynny (tzw. vatowiec).
Czy muszę płacić VAT od zakupu usług reklamowych?
Facebook, czy Google dla podmiotów biznesowych (firm) nie nalicza podatku VAT do faktury, którą wystawia za swoje reklamy. Oznacza to, że samodzielnie należy obliczyć podatek VAT.
W przypadku czynnego podatnika VAT: [2]
Podatek VAT doliczamy do faktury i wykazujemy w deklaracji jako podatek VAT należny; a następnie mamy możliwość (prawo) do odliczenia podatku VAT należnego, tj. wykazujemy go również jako podatek VAT naliczony. W ten sposób rozliczamy podatek VAT należny i naliczony jednocześnie w tej samej kwocie, w skutek czego wychodzimy “na zero”. Naszym obowiązkiem jest złożenie deklaracji JPK_v7 oraz rozliczenie importu usług w miesiącu, w którym do niego doszło (tj. ma znaczenie dzień ZAKUPU usługi, a nie dzień WYSTAWIENIA/OTRZYMANIA faktury).
W przypadku podatnika VAT zwolnionego: [3]
Podatek VAT doliczamy do faktury i wykazujemy w deklaracji jako podatek VAT należny. Jest to niekorzystne zdarzenie podatkowo, ponieważ VAT musimy doliczyć do faktury i zapłacić go do właściwego urzędu skarbowego (tak, podatek płacimy do polskiego fiskusa!).
Podatek u źródła, a reklamy od Facebooka i Google?
Ustawy o podatkach dochodowych zobowiązują Cię do zapłaty podatku w wysokości 20% przychodu z tytułu usług reklamowych, osiąganego przez podmiot, który nie jest polskim rezydentem podatkowym. Jeżeli więc płacisz za reklamy spółkom Facebooka lub Google, które nie mają siedziby i zarządu w Polsce, ciąży na Tobie obowiązek zapłaty podatku dochodowego od przychodów osiąganych przez Facebooka lub Google. Odzyskanie tych środków od międzynarodowych gigantów IT może okazać się niełatwe, mimo iż wspomniany podatek płacony jest przecież w ich imieniu. Może się więc okazać, że nie uda Ci się odzyskać wartości podatku i obciąży on Ciebie.
Czy muszę płacić podatek u źródła od reklam z Facebooka i Google?
Przepisy dają Ci jednak możliwość odwołania się do stosownej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. W zależności od umowy z danym krajem możesz zastosować inną stawkę opodatkowania lub nie pobierać podatku. To do jakiej umowy musisz sięgnąć, uzależnione jest od miejsca rezydencji podatkowej Twojego kontrahenta. W przypadku Facebooka i Google najczęściej spotykaną sytuacją będzie wystawienie faktury przez podmiot zarejestrowany w Irlandii. Należy wtedy sięgnąć do zapisów odpowiedniej umowy między Irlandią a Polską. Pamiętajmy jednak, że mówimy o wielkich międzynarodowych korporacjach – wystawcą nowych faktur szybko może okazać się podmiot zarejestrowany w innym kraju.
Warunkiem skorzystania z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania jest posiadanie certyfikatu rezydencji podatkowej naszego kontrahenta – w tym przypadku Facebooka lub Google – celem potwierdzenia miejsca jego siedziby dla celów podatkowych. Każdego roku wymagany jest aktualny certyfikat podatkowy.
Międzynarodowe korporacje niechętnie zaprzątają sobie głowę wysyłaniem oryginałów swoich certyfikatów na żądanie mniejszych kontrahentów. Dlatego też niemal niemożliwym wydaje się wejście w posiadanie papierowego oryginału takiego certyfikatu.
W przypadku importu usług reklamowych możesz jednak stosować kopie tych certyfikatów, o ile kwota wypłacanych na rzecz tego samego podmiotu należności nie przekracza 10 000 zł w roku podatkowym (dla podatników PIT) lub kalendarzowym (dla podatników CIT), a informacje wynikające z przedłożonej kopii certyfikatu rezydencji nie budzą uzasadnionych wątpliwości co do zgodności ze stanem faktycznym.
Jeśli więc posiadasz kopię certyfikatu rezydencji podatkowej Facebooka lub Google, a informacje z niej wynikające nie budzą opisanych wyżej wątpliwości, możesz się nią posługiwać do kwoty 10 000 zł rocznie. Powyżej tej kwoty konieczne będzie posługiwanie się oryginałem certyfikatu.
Jaką deklarację składa się w związku z podatkiem u źródła?
Obowiązki informacyjne ciążą na Tobie jako płatniku, zarówno w sytuacji, gdy pobierasz podatek u źródła, jak i w sytuacji, gdy na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania nie masz obowiązku poboru podatku. Z racji tego, że Facebook i Google są podatnikami CIT, musisz wysłać urzędowi skarbowemu informację roczną IFT-2R, a na wniosek podatnika również informację IFT-2. Zarówno jedną, jak i drugą informację należy przesłać także podatnikowi, którego ona dotyczy. [4]
W przypadku pobrania przez Ciebie podatku u źródła musisz dodatkowo złożyć w urzędzie skarbowym deklarację CIT-10Z.
Wybierz dobre biuro rachunkowe do współpracy
Jeżeli korzystasz z takich reklam, lecz nie wiedziałeś o którymkolwiek z omawianych tu problemów, wydaje się, że istnieją dwie możliwości dotyczące problemów we współpracy z Twoim biurem rachunkowym lub działem księgowości w Twojej firmie.
1. Twoja księgowość nie informuje Cię o potencjalnych zagrożeniach oraz możliwościach, które przed Tobą stoją, mimo że o nich wie. Być może nie wynika to z braku wiedzy merytorycznej jej pracowników, lecz z problemów komunikacyjnych. Skoro jednak nie wiesz co może Cię spotkać, jak temu zapobiec lub jakie rozwiązania masz do wyboru, trudno o skuteczne, sprawne i świadome podejmowanie przez Ciebie decyzji zarządczych. Nawet, jeśli wszystko w Twoich rozliczeniach podatkowych się zgadza, z pewnością chcesz mieć kontrolę nad tym co dzieje się z Twoją działalnością. Bez odpowiedniej komunikacji z biurem rachunkowym lub zatrudnionym przez Ciebie księgowym może okazać się to niemożliwe.
2. Być może Twoja księgowość nie jest świadoma zagrożeń! Co za tym idzie może rozliczać Cię niepoprawnie, a to może skończyć się przykrą i niełatwą rozmową z organami skarbowymi oraz koniecznością uiszczenia powstałych zaległości podatkowych wraz z ustawowymi odsetkami. Lepiej nie myśleć co stałoby się, gdyby powstałe w ten sposób zobowiązania zaciążyły na Twojej płynności finansowej. Tym bardziej w kryzysie ekonomicznym wywołanym pandemią koronawirusa.
Niezależnie od tego jaka jest prawda, powinieneś wiedzieć jakie obowiązki podatkowe na Tobie ciążą. Zminimalizuje to ryzyko prowadzenia przez Ciebie działalności. Dlatego też nasi księgowi dokładają najwyższych starań, by informować naszych klientów o wszystkich ciążących na nich obowiązkach. Tu oczywiście konieczna jest obustronnie dobra komunikacja. Niemniej jednak, robimy wszystko co w naszej mocy, by informować klienta o wszystkich obowiązkach publicznoprawnych, co do których wiemy, że powinien jej wypełnić. Bardzo dużą wagę przykładamy bowiem do zbadania potrzeb naszych klientów już na etapie wstępnych konsultacji. Umożliwia to skuteczniejsze i bezpieczniejsze prowadzenie działalności po przekazaniu nam prowadzenia księgowości.
Dlaczego BlackGroup.pl?
Warto zadbać na samym starcie o wybranie dobrej kancelarii podatkowej do współpracy, które wyliczy bieżące podatki do zapłacenia oraz pomoże w razie wystąpienia jakichkolwiek problemów prawno-podatkowych. Jako biuro rachunkowe Black Group oferujemy naszym Klientom nowoczesne metody komunikacji i przesyłania dokumentów (załatwiamy wszystko online, bez konieczności fizycznych spotkań). Opis naszego działania z Klientami znajdziesz na stronie: Dlaczego my?
Wiemy, że kontakt z Klientem to kluczowa sprawa. O tym, w jaki sposób możesz komunikować się z naszym biurem napisaliśmy w artykule: Jak komunikować się z biurem rachunkowym?
Podstawa prawna:
[1] – Art. 97 w związku z art. 28b i art. 17 ust. 1 pkt 4 Ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, Dz.U. 2004 nr 54 poz. 535, z późn. zm. (dalej: Ustawa o VAT)
[2] – Art. 99 ust. 1-3 Ustawy o VAT.
[3] – Art. 99 ust. 9 w związku art. 17 ust. 1 pkt 4 Ustawy o VAT.
[4] – Art. 26 ust. 3 pkt 2, ust. 3b i 3d Ustawy o CIT.
ARTYKUŁ OPRACOWAŁ:
Autor: Kamil Jakub Al Janabi
Stanowisko: Główny Księgowy
Dział Płatności i Rozliczeń BlackGroup.pl
————
E-mail: bok@blackgroup.pl
Składki ZUS – kwoty do zapłaty w roku 2021r.
Poniższe tabele prezentują ostateczne wartości ZUSu do zapłaty za poszczególne rodzaje działalności. Większość działalności jednoosobowych nie korzysta z dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego, więc taka firma powinna opłacać składkę w kwocie “BEZ DOBROWOLNEGO CHOROBOWEGO”.
W przypadku pytań lub wątpliwości co do wysokości składki – prosimy o kontakt.
| PEŁNY ZUS (bez ulg) | Kwota |
| – kwota do zapłaty BEZ DOBROWOLNEGO CHOROBOWEGO | 1380,18 zł |
| – kwota do zapłaty z dobrowolnym chorobowym | 1457,49 zł |
| ZUS PREFERENCYJNY (od 7 do 30 miesiąca działalności) | Kwota |
| – kwota do zapłaty BEZ DOBROWOLNEGO CHOROBOWEGO | 627,01 zł |
| – kwota do zapłaty z dobrowolnym chorobowym | 647,59 zł |
| ULGA NA START (od 1 do 6 miesiąca działalności) | Kwota |
| – kwota do zapłaty | 381,81 zł |
PŁATNOŚĆ ZA GRUDZIEŃ (dokonana na początku stycznia) = na starych zasadach (kwota taka jak w poprzednim roku)
PŁATNOŚĆ ZA STYCZEN (dokonana na początku lutego) = według powyższej tabeli
ARTYKUŁ OPRACOWAŁ:
Autor: Kamil Jakub Al Janabi
Stanowisko: Główny Księgowy
Dział Płatności i Rozliczeń BlackGroup.pl
————
E-mail: bok@blackgroup.pl
Jak komunikować się z biurem rachunkowym?
Najlepiej podjąć współpracę z biurem rachunkowym jeszcze przed rozpoczęciem działalności. To właśnie na samym początku należy podjąć wiele istotnych i trudno odwracalnych decyzji takich jak forma opodatkowania czy sposób prowadzenia dokumentacji rachunkowej. Na poziomie wyboru biura powinno się ustalić też sposób komunikacji. Warto o to zadbać już na samym początku – dobrze ustalone procedury komunikacji na pewno przyczynią się do lepszej i sprawniejszej współpracy.
Przekazywanie dokumentów
Najważniejszym elementem komunikacji z biurem rachunkowym jest sposób przekazywania dokumentów księgowych. Wiele z nich nadal wymaga przekazywania im dokumentów w formie papierowej. Współpracę można prowadzić też przekazując dokumenty drogą elektroniczną. W jednym i drugim przypadku istotna jest terminowość ich dostarczania po naszej stronie. Jeżeli przesyłamy dokumenty w formie elektronicznej należy zadbać o czytelność zdjęć i skanów dokumentów. Jeżeli robimy zdjęcia telefonem to warto skorzystać z jednej z wielu aplikacji do skanowania dokumentów. Gdy zależy nam na możliwości spotkania się z księgowością, nie wybierajmy usług biura z drugiego końca Polski!
Rodzaj kontaktu
Kwestia preferowanego sposobu komunikacji z biurem powinna być jednym z czynników wyboru biura. Na początku współpracy powinniśmy ustalić, domyślną formę kontaktu – email, telefon, osobiste spotkania, czy komunikator. Warto trzymać się jednej formy, by móc łatwo odnaleźć starsze wątki. Odradzam ulotne rozmowy telefoniczne, lepiej mieć najważniejsze informacje zapisane w wiadomości mailowej. Kolejnym istotnym elementem komunikacji jest jej dwustronność. Nie mam tu na myśli codziennego zdawania raportu z działalności lecz proste informowanie o nietypowych sprawach, planach na rozwój, i kanałach sprzedaży. Dzięki temu, księgowy będzie mógł wskazać ewentualne obowiązki, które trzeba spełnić jeszcze przed podjęciem działania lub o konsekwencjach danych rozwiązań. Ważne, aby ograniczyć informacje do relewantnych i przekazywać to co istotne w perspektywy podatkowej. Relacja z biurem rachunkowym powinna opierać się na otwartości, zaufaniu oraz poszanowaniu czasu drugiej strony.
Jak to jest w przypadku BlackGroup.pl?
W przypadku naszej firmy preferujemy kontakt mailowy. Dzięki temu zarówno my – jako biuro rachunkowe, jak i nasz Klient posiadamy pełną wiedzę w korespondencji mailowej, co ułatwia komunikację oraz odszukanie istotnych informacji z przeszłości. Prowadzenie korespondencji w formie mailowej usprawnia współpracę oraz powoduje, że wszystko mamy udokumentowane – zarówno przekazywane dla Klienta informacje, jak i informacje przekazywane przez Klienta do biura.
W sprawach istotnych wymagających bezpośredniego kontaktu istnieje możliwość spotkania z nami w jednym z naszych biur w Białymstoku, Warszawie i Łodzi. Spotkania umawiane są indywidualnie z określonym Klientem – w zależności od przedmiotu spotkania może być ono dodatkowo płatne lub bezpłatne (ustalane jest to przed spotkaniem indywidualnie z danym Klientem).
Godziny pracy Kancelarii Podatkowej BlackGroup.pl można odszukać w zakładce KONTAKT w menu głównym – pracujemy w ściśle określonych godzin