CRBR – Centralny Rejestr Beneficjentów Rzeczywistych
UWAGA! Z racji koronawirusa termin rejestracji (zgłoszenia) do CRBR został przesunięty na 13 lipca 2020r. JEST TO TERMIN OSTATECZNY NA DOKONANIE ZGŁOSZENIA DO TEGO REJESTRU!
Utworzenie Centralnego Rejestru Beneficjentów Rzeczywistych ma zapobiegać zarówno praniu brudnych pieniędzy, jak i zmniejszyć ryzyko terroryzmu. Wszystkie polskie spółki handlowe mają obowiązek zgłosić do 13 kwietnia 2020 roku informacje o swoich tzw. beneficjentach rzeczywistych. Nowo powstające spółki mają na to 7 dni od zarejestrowania w KRS.
CRBR jest internetowym systemem, w którym można sprawdzić kto jest w danej Spółce osobą decyzyjną. CRBR funkcjonuje od 13 października 2019r.
Zgodnie z prawem wszystkie polskie spółki handlowe muszą zgłosić do Rejestru informacje o swoich tzw. beneficjentach rzeczywistych, czyli osobach, które rzeczywiście sprawują kontrolę nad firmami. Docelowo w rejestrze powinny znaleźć się dane dot. około 450 tys. spółek.
Kto musi dokonać zgłoszenia do CRBR?
Obowiązek wpisu dotyczy:
– spółek komandytowych
– spółek jawnych
– spółek komandytowo-akcyjnych
– spółek z o. o.
– spółek akcyjnych
Obowiązek wpisu do CRBR nie dotyczy spółek giełdowych.
Jaki jest cel Rejestru CRBR?
Jednym z głównych zadań CRBR jest przeciwdziałanie praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu. W rejestrze znajdują się bowiem informacje o osobach, które wpływają na kluczowe decyzje w spółkach, nawet jeżeli teoretycznie znajdują się poza wieloszczeblową strukturą korporacyjną.
Według GIIF na najwyższy poziom ryzyka narażone są transakcje z użyciem rachunków bankowych, gdzie można ukryć dane rzeczywistych zleceniodawców. Niemal 66 proc. postępowań wszczętych przez GIIF w 2018 roku dotyczyło właśnie podejrzanych transakcji z wykorzystaniem rachunków bankowych. W ten sposób pieniądze najczęściej trafiały do Hongkongu (ok. 10,3 mld zł). To więcej niż wyniosła wymiana handlowa z tym krajem w 2017 roku. Rejestr pozwoli ukrócić ten proceder.
Jaki jest termin zgłoszenia się do CRBR?
Podmioty, które zarejestrowały się PRZED dniem 13.10.2019r. w KRS:
mają czas do 13. kwietnia 2020r.
Podmioty, które zarejestrowały się w KRS PO dniu 13.10.2019r.:
powinny dokonać zgłoszenia do CRBR w terminie 7 dni od daty rejestracji w KRS
Gdzie i jak dokonać zgłoszenia do CRBR?
Zgłoszenia dokonuje się poprzez portal online:
https://crbr.podatki.gov.pl/adcrbr/#/
Do podpisania zgłoszenia wymagane jest posiadanie podpisu elektronicznego lub profilu zaufanego e-Puap.
Nowy rejestr to efekt dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady w sprawie zapobiegania wykorzystywaniu systemu finansowego do prania pieniędzy lub finansowania terroryzmu. Jak podkreśla ustawodawca, zgłoszenie beneficjentów do CRBR jest łatwe i zajmuje mało czasu, jednak kary za brak wpisu mogą być kosztowne (nawet do 1 miliona złotych).
ARTYKUŁ OPRACOWAŁ:
Autor: Kamil Jakub Al Janabi
Stanowisko: Główny Księgowy
Dział Płatności i Rozliczeń BlackGroup.pl
————
E-mail: bok@blackgroup.pl
Spis z natury – REMANENT 2019r. – jak zrobić? Terminy, obowiązki 2019
Obowiązek przeprowadzenia spisu z natury oraz terminy jego przeprowadzenia, wskazuje treść § 27 ust. 1 ww. rozporządzenia. W myśl tego przepisu, podatnicy zobowiązani są do sporządzenia i wpisania do księgi spisu z natury:
– towarów handlowych;
– materiałów (surowców) podstawowych i pomocniczych;
– półwyrobów;
– produkcji w toku;-
– wyrobów gotowych;
– braków i odpadów.
Termin przeprowadzenia spisu z natury:
- dzień 1 stycznia i na koniec każdego roku podatkowego (tzw. REMANENT POCZĄTKOWY i REMANENT KOŃCOWY);
- dzień rozpoczęcia działalności w ciągu roku podatkowego;
- w wypadku zmiany wspólnika;
- w wypadku zmiany proporcji udziałów wspólników;
- w chwili likwidacji działalności.
Spis z natury podlega wpisaniu do księgi także wówczas, gdy osoby prowadzące działalność gospodarczą, sporządzają go za okresy miesięczne lub gdy na podstawie odrębnych przepisów jego sporządzenie zarządził naczelnik urzędu skarbowego (§ 27 ust. 2 ww. rozporządzenia).
Remanent w zaliczce na podatek dochodowy
W myśl art. 24 ust. 2 ustawy o PIT, u podatników osiągających dochody z działalności gospodarczej, prowadzących księgi przychodów i rozchodów, dochodem z działalności jest różnica pomiędzy przychodem w rozumieniu art. 14, a kosztami uzyskania, powiększona o różnicę pomiędzy wartością remanentu końcowego i początkowego towarów handlowych, materiałów (surowców) podstawowych i pomocniczych, półwyrobów, produkcji w toku, wyrobów gotowych, braków i odpadków. Tym samym spis końcowy ma znaczenie dla rozliczenia podatku dochodowego. Podatnik wpłacając zaliczkę za grudzień, zna już zazwyczaj wartość remanentu końcowego. W tym przypadku uwzględnienie tego remanentu w zaliczce za grudzień, może być korzystne dla przedsiębiorcy. Nie ma żadnych prawnych przeszkód, aby uwzględnić remanent w zaliczce na podatek dochodowy za grudzień.
Elementy spisu z natury
Spis z natury obejmuje:
• towary handlowe – wyroby przeznaczone do sprzedaży w stanie nieprzerobionym:, towarami są również produkty uboczne uzyskiwane przy prowadzeniu działów specjalnych produkcji rolnej np. odzież zakupiona w sklepie z odzieżą, książki w księgarni, zabawki w sklepie zabawkowym.
• materiały (surowce) podstawowe– materiały, które w procesie produkcji lub przy świadczeniu usług stają się główną substancją gotowego wyrobu; do materiałów podstawowych zalicza się również materiały stanowiące część składową (montażową) wyrobu lub ściśle z wyrobem złączone ( np. opakowania – puszki, butelki) oraz opakowania wielokrotnego użytku (np. transportery, palety), jeżeli opakowania te nie są zaliczone do środków trwałych np. tkaniny do szycia odzieży w szwalni, podzespoły do produkcji urządzeń, cegły do budowy domu itp.
• materiały pomocnicze – materiały niebędące materiałami podstawowymi, niebędące materiałami podstawowymi, które są zużywane w związku z działalnością gospodarczą i bezpośrednio oddają wyrobowi swoje właściwości np. oleje, farby, kleje.
• wyroby gotowe są wyroby własnej produkcji, których proces przerobu został całkowicie zakończony, wykonane usługi, prace naukowo-badawcze, prace projektowe, geodezyjno-kartograficzne, zakończone roboty, w tym także budowlane np. wykonana usługa malowania, uszyty płaszcz, wybudowany dom itd.
• półwyroby – są to wyroby własnej produkcji, przez ukończeniem procesu produkcji, zakończeniem usługi np. nieukończona odzież, budynek w stanie surowym.
• braki – są nieodpowiadające wymaganiom technicznym wyroby własnej produkcji, całkowicie wykończone bądź też doprowadzone do określonej fazy produkcji; brakami są również towary handlowe, które na skutek uszkodzenia lub zniszczenia w czasie transportu bądź magazynowania utraciły częściowo swą pierwotną wartość np. niepoprawnie uszyty płaszcz, uszkodzone zabawki podczas transportu.
• Odpady – są materiały, które na skutek procesów technologicznych lub na skutek zniszczenia albo uszkodzenia utraciły całkowicie swą pierwotną wartość użytkową np. połamane cegły do budowy domu, przeterminowany, niezdatny do użytku klej.
Wycena remanentu – towary, materiały, wyroby gotowe
Termin wyceny: w ciągu 14 dni od daty zakończenia spisu z natury
Jeśli przy dokonaniu wyceny użyto ceny rynkowej, przy wycenie w spisie z natury należy również pokazać cenę zakupu (cenę nabycia) lub koszt wytworzenia.
Jaki jest cel spisu z natury?
Celem spisu z natury jest korygowanie kosztów o wartość niesprzedanych zapasów. Służy to korygowaniu kosztów uzyskania przychodu – realizujemy go po to, aby podatek zapłacić w danym roku od właściwej podstawy opodatkowania (przychód w danym roku minus koszty w danym roku).
Spis z natury – wzór
Wzór remanentu znajdą Państwo tutaj:
– w formacie PDF:
https://www.blackgroup.pl/wp-content/uploads/2021/01/spis-z-natury-wzor.pdf
– w formacie DOCX (Word):
https://www.blackgroup.pl/wp-content/uploads/2021/01/spis-z-natury-wzor.docx
ARTYKUŁ OPRACOWAŁ:
Autor: Kamil Jakub Al Janabi
Stanowisko: Główny Księgowy
Dział Płatności i Rozliczeń BlackGroup.pl
————
E-mail: bok@blackgroup.pl
ZMIANY OD 01.09.2020 – podatki VAT, Biała lista podatników, kasy fiskalne 2019
Od 1. września weszły istotne zmiany w polskim prawie, w związku z czym wypełniamy obowiązek informacyjny przekazując informacje o zmianach naszym Klientom.
1. VAT i tzw. BIAŁA LISTA PODATNIKÓW – OBOWIĄZEK WERYFIKOWANIA KONTRAHENTÓW
Od 1 września 2019 r. zaczęła działać tzw. biała lista podatników VAT, czyli wykaz informacji o podatnikach VAT, który ma pomóc firmom skutecznie i szybko weryfikować kontrahentów. Do 31 grudnia 2019 r. korzystanie z wykazu jest fakultatywne i nie rodzi konsekwencji. Niektóre firmy z którymi Państwo współpracujecie wdrożyły już procedury weryfikowania kontrahentów, w związku z czym niektórzy podczas płatności dla Państwa firmy sprawdzają numer rachunku bankowego i to, czy jest on na białej liście podatników. W przypadku jeśli Państwa rachunku nie ma na białej liście, firmy mogą odmówić płatności na wskazany przez Państwa rachunek (mimo wykonanej usługi/dostarczonego towaru).
Jeżeli zmieniali Państwo numer rachunku bankowego w trakcie prowadzenia działalności i nie widnieje on na białej liście, należy:
– wypełnić formularz NIP-8 (w przypadku spółek kapitałowych – sp. z o. o., sp. a., sp. z o. o.) w celu aktualizacji danych w Urzędzie Skarbowym i podać na nim aktualny numer rachunku (oraz wszelkie pozostałe, na które przyjmują Państwo płatności za swoją sprzedaż)
– wypełnić wniosek CEIDG (w przypadku jednoosobowych działalności gospodarczych) w celu aktualizacji danych w Urzędzie Skarbowym i podać na nim aktualny numer rachunku (oraz wszelkie pozostałe, na które przyjmują Państwo płatności za swoją sprzedaż)
Nie trzeba zgłaszać rachunku VAT, założonego dla Państwa przez bank w trakcie zakładania konta bankowego.
UWAGA! Prosimy pamiętać o tym, że od 1 stycznia mają Państwo obowiązek w momencie płatności dla danego kontrahenta zweryfikowanie czy jego rachunek widnieje na białej liście podatników. Jako biuro rachunkowe nie mamy możliwości przejęcia tego obowiązku za Państwa, ponieważ należy to zrobić w momencie płatności za daną fakturę/rachunek. W przypadku jeśli danego rachunku nie będzie na Białej Liście Podatników mogą Państwo odmówić płatności za dany towar/usługę i należy wtedy prosić danego kontrahenta o przesłanie numeru rachunku, który dostępny jest na Białej Liście. NIE MOŻNA DOKONAĆ PŁATNOŚCI NA NUMER RACHUNKU BANKOWEGO, KTÓRY NIE JEST DOSTĘPNY na białej liście podatników. Dokonanie takiej płatności uniemożliwia wrzucenie danej płatności w koszty działalności firmy (czyli nie odliczymy tego od podatku!).
WYSZUKIWARKA RACHUNKÓW MINISTERSTWA FINANSÓW:
https://www.podatki.gov.pl/wykaz-podatnikow-vat-wyszukiwarka
INFORMACJA DOT. TZW. “WIRTUALNYCH RACHUNKÓW” (indywidualne rachunki rozliczeniowe):
Niektóre duże firmy wprowadzają dla swoich kontrahentów własne wirtualne rachunki rozliczeniowe, które mimo obowiązku nie zostały zgłoszone na białą listę. Rachunki wirtualne dużych firm są podłączone pod główny rachunek, który jest zgłoszony na białą listę (ale którego z reguły firmy nie mają – ponieważ otrzymują tylko numer rachunku wirtualnego, tzw. indywidualnego konta rozliczeniowego). Ministerstwo Finansów jeszcze nie rozwiązało tej kwestii, prowadzone są prace w zakresie wykorzystania tzw. „masek” do weryfikacji rachunków wirtualnych. Przed końcem bieżącego roku mają zostać wypracowane zasady zapewniające bezpieczeństwo dokonywania płatności na takie rachunki. Na ten moment jest to sprawa nierozwiązana i problematyczna w związku z nowymi przepisami, wobec której nie można stwierdzić jaka będzie dalsza decyzja Ministerstwa Finansów.
2. KASY FISKALNE – obowiązek zapisania NIP na paragonie wydanym dla firmy
Zgodnie z treścią zmian firma posiadająca kasę fiskalną i dokonująca rejestracji sprzedaży na niej – w przypadku wystawienia paragonu dla innej firmy (nabywcy) obowiązkowo musi nanieść na paragon jej NIP (NIP nabywcy). Wystawienie faktury dla firmy (nabywcy) do uprzednio wystawionego paragonu (BEZ POSIADANIA PARAGONU Z NIPem NABYWCY) jest zabronione (kara – 100% kwoty podatku VAT wynikającego z wystawionej faktury; kara jest udzielana na podatnika który wystawił fakturę!).
PODSTAWA PRAWNA:
5. W przypadku sprzedaży zaewidencjonowanej przy zastosowaniu kasy rejestrującej potwierdzonej paragonem fiskalnym fakturę na rzecz podatnika podatku lub podatku od wartości dodanej wystawia się wyłącznie, jeżeli paragon potwierdzający dokonanie tej sprzedaży zawiera numer, za pomocą którego nabywca towarów lub usług jest zidentyfikowany na potrzeby podatku lub podatku od wartości dodanej.
Art. 106b dodane ust. 5-7
6. W przypadku stwierdzenia, że podatnik wystawił fakturę z naruszeniem ust. 5, organ podatkowy ustala temu podatnikowi dodatkowe zobowiązanie podatkowe w wysokości odpowiadającej 100% kwoty podatku wykazanego na tej fakturze. W stosunku do osób fizycznych, które za ten sam czyn ponoszą odpowiedzialność za wykroczenie skarbowe albo za przestępstwo skarbowe, dodatkowego zobowiązania podatkowego nie ustala się.
3. VAT i JPK – Błędy w deklaracji VAT i pliku JPK
W przypadku bycia czynnym podatnikiem VAT podatnik ma obowiązek dostarczać nam wszystkie otrzymane faktury zakupu i wystawione faktury sprzedaży. W przypadku niedostarczenia jakiegoś dokumentu nie jesteśmy w stanie wysłać pełnej ewidencji w pliku JPK VAT (wobec czego wartość zobowiązania podatkowego wynikającego z deklaracji i pliku JPK będzie rozbieżna od prawidłowej, co zostanie wychwycone przez system weryfikujący KAS na podstawie analizy plików JPK i deklaracji VAT innych firm). Przesłanie niekompletnego pliku JPK (brak faktur) lub deklaracji VAT z błędami oznacza dla podatnika wezwanie przez Naczelnika Urzędu Skarbowego w celu skorygowania deklaracji. Jeśli jednak podatnik tego nie zrobi w ciągu 14 dni od daty otrzymania wezwania, nakładana jest w drodze decyzji kara pieniężna w wysokości 500 zł za każdy wykryty przez Urząd błąd – kara liczona jest osobno dla każdego błędu.
PODSTAWA PRAWNA:
3f. W przypadku stwierdzenia przez naczelnika urzędu skarbowego w przesłanej ewidencji błędów, które uniemożliwiają przeprowadzenie weryfikacji prawidłowości transakcji, naczelnik urzędu skarbowego wzywa podatnika do ich skorygowania, wskazując te błędy.3g. Podatnik w terminie 14 dni od dnia doręczenia wezwania, o którym mowa w ust. 3f, przesyła, na zasadach określonych w art. 99 ust. 11c, do naczelnika urzędu skarbowego ewidencję skorygowaną w zakresie błędów wskazanych w wezwaniu lub składa wyjaśnienia wskazujące, że ewidencja nie zawiera błędów, o których mowa w wezwaniu.3h. Jeżeli podatnik, wbrew obowiązkowi określonemu w ust. 3g:
1) nie prześle ewidencji skorygowanej w zakresie błędów wskazanych w wezwaniu lub nie złoży wyjaśnień, albo zrobi to po terminie,
2) w złożonych wyjaśnieniach nie wykaże, że ewidencja nie zawiera błędów, o których mowa w wezwaniu – naczelnik urzędu skarbowego nakłada, w drodze decyzji, na tego podatnika karę pieniężną w wysokości 500 zł za każdy błąd, o którym mowa w ust. 3f.
4. ZMIANA katalogu działalności, które MUSZĄ zarejestrować się jako podatnik VAT (BRAK MOŻLIWOŚCI KORZYSTANIA ZWOLNIENIA Z VAT)
Zwiększona została lista podatników, którzy zostali zmuszeni do rejestracji jako podatnik VAT (nie mają oni możliwości korzystania ze zwolnienia). Wykonywanie tego typu sprzedaży po dniu 1. września 2019r. obowiązkowo obliguje do rejestracji na VAT. Chodzi o sprzedaż internetową poszczególnych, wymienionych poniżej towarów/usług.Jeśli wykonują Państwo sprzedaż poniższych towarów lub usług (a korzystają Państwo ze zwolnienia z VAT) to prosimy o kontakt – będzie trzeba się zarejestrować do VAT.
PODSTAWA PRAWNA: Art. 113 Ustawy o VAT
„13. Zwolnień, o których mowa w ust. 1 i 9, nie stosuje się do podatników:
Art. 113 Ustawy o VAT
1) dokonujących dostaw:
(…)
f) następujących towarów, w związku z zawarciem umowy w ramach zorganizowanego systemu zawierania umów na odległość (INTERNET – przyp. adm.), bez jednoczesnej fizycznej obecności stron, z wyłącznym wykorzystaniem jednego lub większej liczby środków porozumiewania się na odległość do chwili zawarcia umowy włącznie:
– preparatów kosmetycznych i toaletowych (PKWiU 20.42.1),
– komputerów, wyrobów elektronicznych i optycznych (PKWiU 26),
– urządzeń elektrycznych i nieelektrycznego sprzętu gospodarstwa domowego (PKWiU 27),– maszyn i urządzeń, gdzie indziej niesklasyfikowanych (PKWiU 28)
g) hurtowych i detalicznych części do:
– pojazdów samochodowych (PKWiU 45.3),
– motocykli (PKWiU 45.4);”,
ARTYKUŁ OPRACOWAŁ:
Autor: Kamil Jakub Al Janabi
Stanowisko: Główny Księgowy
Dział Płatności i Rozliczeń BlackGroup.pl
————
E-mail: bok@blackgroup.pl
PIT-0, PIT dla młodych, ulga w PIT – od 01.08.2019
Rząd zatwierdził projekty dotyczące tzw. zerowego PITu dla młodych. Dochody podatników do 26. roku życia w kwocie nieprzekraczającej 85,5 tys. zł będą zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych. Zwolnienie będzie dotyczyć zarówno przychodów z pracy jak i z umów zlecenia zawartych z firmą. Zgodnie z założeniami przepisy o uldze wejdą w życie 1 sierpnia 2019 r. i będą mieć zastosowanie do przychodów uzyskanych od tej daty.
Stanowisko MF dot. PIT-0
„Dzięki wprowadzeniu ulgi w PIT dla osób do 26. roku życia (czyli tzw. PIT 0 dla młodych) osoby, które rozpoczynają swoją karierę zawodową, otrzymają do ręki wyższe wynagrodzenie za swoją pracę. Będzie to istotny impuls do podejmowania legalnego zatrudnienia oraz pozostawania w kraju i rozwijania polskiej gospodarki” – powiedział minister finansów Marian Banaś.
Kto skorzysta z PIT-0 dla młodych?
Projekt jest korzystny dla osób, które nie prowadziły wcześniej działalności gospodarczej. Osobom, które prowadziły działalność – odliczenie takie nie przysługuje i nie mogą one korzystać z tzw. zerowego PIT dla młodych.
Projekt nowelizacji ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o świadczeniach rodzinnych oraz ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych stanowi realizację zapowiedzi zmian w podatku dochodowym od osób fizycznych w zakresie likwidacji PIT dla młodych do ukończenia 26. roku życia.
Zwolnienie będzie dotyczyć dochodów do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 85 528 zł. Po przekroczeniu tej kwoty należy zapłacić podatek – zgodnie z progami podatkowymi. Jeżeli przekroczymy ten próg w trakcie roku nie ma możliwości skorzystania z podatku liniowego 19%, należy zastosować stawkę 32% liczone od wartości ponad 85 528 zł.
Termin wejścia PIT-0, PIT DLA MŁODYCH, ulga dla młodych
Projekt zakłada, że przepisy o uldze wejdą w życie 1 sierpnia 2019 r. i będą mieć zastosowanie do przychodów uzyskanych od tej daty.
Podsumowanie (aktualne w 2021r.):
- PIT-0 stosowany jest do umów zlecenie oraz umów o pracę dla osób do 26 r.ż.
- Jeżeli osoba jest poniżej 26 r.ż. to nie płacimy za nią podatku PIT.
- Status studenta nie jest wymagany – istotny jest WIEK.
- Osoba kończąca 26 rok życia w trakcie trwania roku może korzystać z pełnej kwoty PIT0 do dnia swoich urodzin (liczy się data wypłaty – jeżeli wynagrodzenie wypłacone jest do dnia urodzin, to obejmuje je PIT-0).
- MOŻNA KORZYSTAĆ Z PIT-0 MAJĄC SPÓŁKĘ Z O. O.!
- Umowy o dzieło nie podlegają pod PIT-0 (opodatkowane są na zasadach ogólnych).
- PIT-0 nie obejmuje rozliczenia ryczałtowego.
- PIT-0 nie może być stosowany przez osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą w stosunku do właścicieli takich firm (ale umowy zawierane z pracownikami/zleceniobiorcami podlegają pod PIT-0).
ARTYKUŁ OPRACOWAŁ:
Autor: Kamil Jakub Al Janabi
Stanowisko: Główny Księgowy
Dział Płatności i Rozliczeń BlackGroup.pl
————
E-mail: bok@blackgroup.pl
Wypełnianie wniosku CEIDG
Pierwszym dokumentem z jakim spotyka się osoba zakładająca działalność gospodarczą jest elektroniczny formularz CEIDG, dostępny przez Internet.
Formularz CEIDG (Centralna Ewidencja i Informacja o Działalności Gospodarczej) wypełnia się w formie elektronicznej, na stronie http://firma.gov.pl (zakładka Złóż wniosek CEIDG). Więc jak go podpisać?
Można opatrzyć formularz podpisem elektronicznym, jeśli taki posiadamy. Można również wypełnić formularz i następnie go wydrukować, podpisać ręcznie i zanieść do najbliższego Urzędu Gminy. No i ewentualnie, jeśli komuś np. popsuje się drukarka ;), to można również poprosić w Urzędzie o papierową wersję dokumentu, tam ją wypełnić, podpisać i złożyć, a pracownik Urzędu wprowadzi za nas wszystkie dane do systemu.
Opcją, którą polecam jest uprzednie wyrobienie tzw. Profilu Zaufanego, który należy jednorazowo potwierdzić osobiście w “punkcie potwierdzenia” (to zazwyczaj najbliższy Urząd Skarbowy), aby później móc wielokrotnie wysyłać i aktualizować wszystkie dostępne formularze bez wychodzenia z domu. Profil zaufany zakłada się na platformie ePUAP, której adres jest następujący: http://epuap.gov.pl. Sprawdź też, czy Twój bank umożliwia Ci założenie Profilu Zaufanego bez wychodzenia z domu! Podpisujesz go wówczas SMS-em lub tokenem (tak jak autoryzujesz przelew).
Od stycznia 2017 roku istnieje także alternatywny sposób wypełniania druku CEIDG – przez telefon. Wystarczy zadzwonić na numer 801 055 088 i podać wszystkie dane. Zostaną one wprowadzone do systemu przez konsultanta. Po jego wypełnieniu otrzymuje się SMS-em numer wniosku. Z tym numerem należy udać się do dowolnego Urzędu Gminy, gdzie urzędnik wydrukuje wniosek i można go podpisać osobiście.
Poniżej wyjaśniam jak wypełnić CEIDG, opisując kolejne pola formularza rejestrującego działalność gospodarczą.
Wypełnianie wniosku CEIDG
01. Rodzaj wniosku
Jeśli zakładamy firmę, to właściwa opcja brzmi oczywiście Wniosek o wpis do CEIDG. Poza tym można również firmę zawiesić, wznowić lub zamknąć, a także zaktualizować podane wcześniej dane.
02.1. Wniosek złożony przez
Wybieramy “Przedsiębiorcę”, ponieważ składamy go osobiście.
03. Dane osobowe
Zgodnie z opisem i na wzór ilustracji zamieszczonej poniżej.
przykład
Uwagi:
- przy zakładaniu działalności z reguły nie posiada się numeru REGON, więc się go nie wpisuje – to pole używa się przy aktualizacji danych,
- należy podać wszystkie posiadane obywatelstwa,
- obywatele państw członkowskich Unii Europejskiej, EFTA/EOG oraz Konfederacji Szwajcarskiej nieposiadający obywatelstwa polskiego wypełniają wniosek tak jak obywatele polscy, podając posiadane obywatelstwa,
- oświadczenie w polu 15 jest konieczne do przyjęcia wniosku.
04. Adres miejsca zamieszkania wnioskodawcy
Podanie danych adresowych nie powinno stanowić problemu. Proszę nie przejmować się ostatnim polem „Opis nietypowego miejsca lokalizacji” – najczęściej pozostawia się puste.
05. Adres miejsca zameldowania wnioskodawcy
Wypełnia się tylko, gdy jest ono inne od miejsca zamieszkania.
06. Firma przedsiębiorcy, którego wniosek dotyczy
Tutaj wpisujemy nazwę firmy. Musi ona zawierać imię i nazwisko przedsiębiorcy. Może też zawierać dodatkowe określenie. Najczęściej jest to coś w rodzaju “Rurex Zbigniew Kowalski”.
Przewidywana liczba pracujących: osobą pracującą jest również przedsiębiorca, więc należy w tym miejscu wpisać co najmniej liczbę 1. Dodać należy do niej planowaną liczbę pracowników.
Przewidywana liczba zatrudnionych: osobą zatrudnioną jest w tym przypadku pracownik, który podpisuje umowę o pracę. Inna forma zatrudnienia nie jest brana pod uwagę. Należy wpisać ile osób planuje się zatrudnić.
Rodzaje działalności: W tych polach podaje się pochodzące z PKD 2007 pięcioznakowe oznaczenia wybranych działalności. Musisz również wybrać przeważający rodzaj działalności – praktyce należy dokonać wyboru działalności, która – jak Ci się wydaje – powinna generować największe zyski.
07. Nazwa skrócona: to pole to przeżytek utrzymywany na potrzeby ZUS-u (nie do końca wiadomo czemu). Najbezpieczniej tutaj wpisać po prostu imię i nazwisko (bez dodatkowego określenia).
08. Data rozpoczęcia działalności: może być późniejsza, niż data złożenia wniosku. Praktyka podpowiada, aby nie zaczynać działalności od 1. dnia miesiąca, jeśli przedsiębiorca może przez pierwsze 2 lata płacić zmniejszoną składkę ZUS.
przykład
09. Dane do kontaktu
Podanie danych kontaktowych jest dobrowolne. W przypadku ich podania zostaną one umieszczone na stronie internetowej CEIDG i będą powszechnie dostępne. Często się wówczas zdarza, że do właścicieli nowych firm wydzwaniają później agenci ubezpieczeniowi, pośrednicy sprzedaży usług bankowych, telekomunikacyjnych i wielu innych. Bywa to czasem irytujące. Jednak podanie adresu poczty elektronicznej oznacza zgodę na przesyłanie na ten adres informacji o statusie wniosku i wpisu w Centralnej Ewidencji. Ponadto co najmniej adres e-mail, a najlepiej również numer telefonu, należy podać wówczas, gdy nie posiada się podpisu elektronicznego, ani profilu zaufanego i zamierza się wysłać formularz bez podpisu, aby później podpisać go ręcznie – dzięki temu pracownik “punktu kontaktowego” może się z nami skontaktować w razie potrzeby.
10. Główne miejsce wykonywania działalności gospodarczej
W tym miejscu zazwyczaj podaje się adres biura, warsztatu itp. Jeśli pracę wykonuje się w domu, u klienta lub w Internecie, należy wskazać adres zamieszkania. Adres do doręczeń, to inaczej mówiąc adres korespondencyjny – podaje się go jeśli jest inny niż siedziba firmy (musi być to jednak adres znajdujący się na terytorium Polski).
11. Dodatkowe miejsce wykonywania działalności gospodarczej
W formularzu należy podać wszystkie miejsca stałego wykonywania działalności gospodarczej, takie jak oddziały, punkty sprzedaży, przyjmowania zleceń, świadczenia usług.
12. Data powstania obowiązku opłacania składki ZUS
Pole to pojawia się po wyborze opcji “Zakład Ubezpieczeń Społecznych” przy zdaniu Jestem ubezpieczony w:. Należy tutaj wpisać datę rozpoczęcia działalności, czyli tę samą co w polu 08. Data rozpoczęcia działalności.
Uwaga: w tym miejscu zaznaczamy, czy chcemy razem z wnioskiem CEIDG wypełnić on-line i wysłać również jeden z następujących ZUS-owskich druków: ZZA, ZWUA, ZUA, ZIUA, ZCNA. Już tłumaczę, co to są za dokumenty i kiedy się je składa:
- ZZA – rejestracja przedsiębiorcy, który pracuje dodatkowo na etacie,
- ZWUA – wyrejestrowanie z ubezpieczeń (przydaje się przy zawieszaniu działalności),
- ZUA – rejestracja przedsiębiorcy, który nie pracuje dodatkowo na etacie,
- ZIUA – zmiana danych osoby ubezpieczonej (przydaje się przy aktualizacji wpisu),
- ZCNA – zgłoszenie członków rodziny osoby ubezpieczonej (ale tylko tych, którzy nie mają własnego prawa do ubezpieczenia oraz których nie zgłosił już inny członek rodziny).
Zazwyczaj osoba rozpoczynająca działalność wypełnia dokument ZZA lub ZUA. Niekiedy również sięga po ZCNA.
Pola 14, 15, 16
Wypełnia się jedynie w przypadku zawieszania, wznawiania lub zaprzestawania wykonywania działalności gospodarczej.
17. Informacja dotycząca naczelników urzędów skarbowych
W tym miejscu wskazuje się urząd właściwy ze względu na miejsce zamieszkania. Wpisuje się go formie np. “Naczelnik Urzędu Skarbowego w Wejherowie”. Aby pole uzupełniło się samodzielnie wystarczy zacząć wpisywać nazwę miasta i wybrać z listy dostępnych.
18. Oświadczam, że podatek dochodowy od osób fizycznych będę opłacać w formie:
W tym miejscu wybiera się sposób opodatkowania zakładanej działalności. Większość przedsiębiorców wybiera tutaj “na zasadach ogólnych”.
19. Forma wpłaty zaliczki
Można wybrać częstotliwość wpłacania zaliczki na podatek dochodowy, czyli rozliczania dokumentu PIT-5. Zazwyczaj wybiera się opcję “miesięcznie”.
20. Rodzaj prowadzonej dokumentacji rachunkowej
1 – Księgi rachunkowe – to pełna księgowość wymagana przy dużych przychodach (1,2 mln. euro rocznie).
2 – Podatkowa księga przychodów i rozchodów – wymagana przy opodatkowaniu na zasadach ogólnych.
3 – Inne ewidencje – najczęściej ryczałt od przychodów.
4 – Nie jest prowadzona – przy wyborze karty podatkowej.
Dokumentacja rachunkowa będzie prowadzona przez inny podmiot:
Tak, jeśli planujemy skorzystać z usług biura księgowego (współpraca z nami);
Nie, jeśli ewidencję działalności zamierza się prowadzić samemu.
przykład
Pole 21
Uzupełnia się wyłącznie wówczas, gdy ewidencję działalności prowadzi biuro rachunkowe (tradycyjne – nie mylić z księgowością internetową).
22. Adres miejsca przechowywania dokumentacji rachunkowej wnioskodawcy
Wskazujemy miejsce, w których rzeczywiście będzie znajdowała się dokumentacja firmy. Najczęściej jest to adres biura księgowego albo miejsce zamieszkania lub wykonywania działalności, ale jeśli z jakichś względów wygodnie jest nam przechowywać faktury u brata ciotecznego teściowej to trzeba podać jego adres.
23. Prowadzę zakład pracy chronionej
Jest to specjalny rodzaj działalności oparty na zatrudnianiu osób niepełnosprawnych. To temat na osobny artykuł.
24. Prowadzę zagraniczne przedsiębiorstwo drobnej wytwórczości
Jeśli tak jest, to wiesz o tym ;). Jak nie wiesz, to się nie zastanawiaj – wybierz “Nie” i idź dalej…
26. Jestem wspólnikiem spółki/spółek cywilnych
Jeśli jesteś, to zaznaczasz :).
27. Informacja o małżeńskiej wspólności majątkowej
Należy wypełnić, jeżeli wnioskodawcę wiąże z małżonkiem wspólność majątkowa oraz jeżeli taka wspólność kiedyś istniała, ale ustała.
28. Dane identyfikacyjne rachunku bankowego wnioskodawcy
Podanie informacji o osobistym rachunku bankowym nie jest obowiązkowe, a konta firmowego przy zakładaniu firmy jeszcze się nie posiada – dlatego zazwyczaj te pola zostawia się puste i uzupełnia się je w późniejszym terminie, składając wniosek aktualizacyjny (gdy już się założy konto firmowe). Na wskazany rachunek będą dokonywane ewentualne zwroty nadpłaty podatku dochodowego. Można podać jedynie taki rachunek, którego jest się właścicielem lub współwłaścicielem.
29. Informacja o numerach identyfikacyjnych uzyskanych w innych krajach…
Jeśli posiadasz swoje odpowiedniki NIP czy REGON w innych krajach, to należy je tutaj podać.
30. Udzieliłem pełnomocnictwa do prowadzenia moich spraw…
W tym miejscu można upoważnić osobę lub firmę do prowadzenia swoich spraw w CEIDG. Opcja ta nie jest wykorzystywana zbyt często, bo wpisu do CEIDG nie aktualizuje się tak często, aby do tego celu specjalnie kogoś upoważniać.
Na koniec bardzo ważna uwaga: rejestracja w ewidencji działalności jest bezpłatna. Zdarzają się niestety oszuści próbujący wyłudzić jakieś kwoty za wpis do ewidencji. Zdobywają oni dane nowych przedsiębiorców z systemu CEIDG właśnie, bo są one jawne. Następnie w taki, czy inny sposób podszywają się pod tę ewidencję. Nigdy nie odpowiadaj na tego rodzaju powiadomienia i nigdy nie płać za wpis do żadnej ewidencji przedsiębiorców!
ARTYKUŁ OPRACOWAŁ:
Autor: Kamil Jakub Al Janabi
Stanowisko: Główny Księgowy
Dział Płatności i Rozliczeń BlackGroup.pl
————
E-mail: bok@blackgroup.pl
